Formulário 1099-Q: Definição de Pagamentos de Programas de Educação Qualificados

O que é o formulário 1099-Q: pagamentos de programas de educação qualificados?

Formulário 1099-Q: Pagamentos de programas de educação qualificados é um formulário de imposto do Internal Revenue Service (IRS) enviado a indivíduos que recebem distribuições de uma conta poupança para educação Coverdell (ESA) ou um plano 529. Essas distribuições – incluindo rollovers – podem ser tributáveis ​​e você deve determinar a obrigação fiscal de qualquer distribuição usando outras informações do IRS. O formulário é então usado pelos contribuintes para preencher as declarações de impostos federais e estaduais, se as distribuições recebidas estiverem sujeitas a impostos.

Quem pode preencher o formulário 1099-Q: Pagamentos de programas de educação qualificados?

O formulário 1099-Q deve ser preenchido por dirigentes ou funcionários que controlam um programa estabelecido por um estado ou instituição educacional qualificada. Também pode ser solicitado por qualquer pessoa que tenhafeito uma distribuição a partir de um plano 529, também conhecido como programa de mensalidades qualificado (QTP).

despesas de ensino superior qualificado.3  Um formulário 1099-Q identificará a quantia feita da conta em distribuições brutas ao longo do ano sendo relatado. Essas distribuições brutas são então comparadas com as despesas educacionais incorridas ao longo do ano. Se as distribuições brutas excederem as despesas de educação qualificadas, o excesso é tributável e deve ser relatado na declaração de imposto de renda do contribuinte. Se as despesas forem maiores do que as distribuições, o indivíduo pode usar o excesso subsequente para obter um crédito fiscal para  educação.

O formulário 1099-Q será emitido para o aluno beneficiário, por exemplo, se a distribuição 529 tiver sido paga ao beneficiário, à escola ou a um provedor de empréstimo estudantil. Qualquer valor tributável da distribuição será relatado na declaração de imposto de renda do beneficiário. As distribuições usadas para pagar despesas não qualificadas estão sujeitas ao imposto de renda e a uma multa de 10% sobre a parte dos ganhos do saque.

Freqüentemente, há confusão sobre quem usa o 1099-Q para sua declaração de impostos: o aluno beneficiário ou o proprietário da conta (que pode ser um pai ou outro parente). A pessoa que recebe os fundos e cujo número da Previdência Social consta no formulário deve informar o 1099-Q na declaração de imposto de renda. É provável que o aluno / beneficiário pague pouco ou nenhum imposto sobre as distribuições; o mesmo não pode ser dito se o beneficiário for outra pessoa que não o aluno que utiliza as economias educacionais. Os alunos mais jovens também costumam ficar abaixo do limite de relatório para uma declaração de imposto de renda federal.

Como preencher o formulário 1099-Q: Pagamentos de programas de educação qualificados

O formulário 1099-Q deve incluir o nome do pagador / fiduciário, endereço, número de telefone e número de identificação fiscal (TIN), junto com o nome do destinatário, endereço, número da conta e TIN, que para os indivíduos normalmente é seu número de previdência social.

O formulário inclui seis caixas numeradas.

Quadro 1. Este terá a distribuição bruta durante o ano passado de um QTP ou CESA, seja em dinheiro ou em espécie, incluindo créditos ou certificados da mensalidade, vouchers, isenções ou quaisquer itens semelhantes. Em um QTP, o valor é incluído na receita se tiver ocorrido mais de uma transferência ou rolagem em qualquer período de 12 meses em relação ao mesmo beneficiário, ou uma mudança no beneficiário designado tiver sido feita e o novo beneficiário designado não for um membro da família. No CESA, o valor é incluído na receita se houver mudança de beneficiário designado e o novo beneficiário designado não for membro da família ou tiver mais de 30 anos (exceto para beneficiários com necessidades especiais).

Quadro 2. Veja aqui o valor total dos ganhos.

Caixa 3. Mostra a sua base na distribuição bruta listada na caixa 1; deve ser igual à caixa 1 menos a caixa 2.

Caixa 4. Isso deve ser desmarcado se for uma transferência de administrador para administrador, e isso pode incluir rollovers de um QTP para uma conta de obtenção de uma experiência de vida melhor (ABLE). Essas rolagens são permitidas pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos entre 22 de dezembro de 2017 e 1º de janeiro de 2026, sem incorrer em qualquer penalidade ou imposto de renda. No entanto, o rollover deve ocorrer dentro de 60 dias da distribuição.

Caixa 5. Aqui uma caixa é marcada indicando o tipo de conta.

Caixa 6. Observa se o destinatário é ou não o beneficiário designado.

Os arquivadores que preencherem o formulário também podem inserir um código de distribuição nos espaços em branco abaixo das caixas 5 e 6, se desejarem.

Existem três cópias do 1099-Q. O distribuidor arquiva a Cópia A com o IRS, envia a você a Cópia B e retém a Cópia C. Você deve receber o Formulário 1099-Q pelo correio.

Se as distribuições não forem tributáveis, os contribuintes que recebem um 1099-Q não precisam relatá-las em sua declaração de imposto de renda, mas devem manter o formulário com seus registros fiscais. Se as distribuições estiverem sujeitas a impostos, o valor será adicionado à Linha 21 do Cronograma 1 e anexado ao Formulário 1040, sua declaração de imposto de renda federal, ao mesmo tempo que retém sua cópia do 1099-Q com seus registros fiscais.