Formulário 8949 do IRS: Definição de Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital
O que é o Formulário 8949 do IRS: Vendas e outras disposições de ativos de capital?
Formulário 8949: “Vendas e outras disposições de ativos de capital” é umformulário do IRS ( Internal Revenue Service ) usado por indivíduos, sociedades, corporações, fundos e propriedades para relatar ganhos e perdas de capital de investimentos.1 Os contribuintes devem usar o formulário para relatar ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo de vendas ou bolsas de investimento.
Antes de 2011, os contribuintes usavam apenas o Anexo D para relatar tais transações.
Principais vantagens
- O Formulário 8949 do IRS é usado para relatar ganhos e perdas de capital de investimentos para fins fiscais.
- O formulário separa ganhos e perdas de capital de curto prazo daqueles de longo prazo.
- O preenchimento deste formulário também requer um Anexo D e um Formulário 1099-B, que é fornecido pelas corretoras aos contribuintes.
Quem pode apresentar o formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital?
De acordo com o IRS, indivíduos, parcerias, corporações, fundos e propriedades podem preencher este formulário.
Os indivíduos devem usar o formulário para relatar o seguinte:
- A venda ou troca de um ativo de capital não relatado em outra forma ou programação
- Ganhos de conversões involuntárias (exceto por acidente ou roubo) de bens de capital não usados em seu comércio ou negócio
- Dívidas inadimplentes não comerciais
- Inutilidade de uma segurança
- A eleição de adiar o ganho de capital investido em um Fundo de Oportunidade Qualificado
- A disposição de participações em fundos de oportunidade qualificados
Qualquer pessoa que apresentar uma declaração conjunta deve preencher quantas cópias do formulário forem necessárias para relatar suas transações, juntamente com as de seus cônjuges. Os formulários podem ser combinados ou separados, mas os totais de cada Formulário 8949 preenchido devem ser transferidos para o Anexo D para ambos os cônjuges.
Junto com a lista acima, as empresas podem relatar no Formulário 8949 a venda de ações de uma determinada empresa estrangeira de propriedade de 10%, ajustada para a dedução de dividendos recebidos de acordo com a seção 245A, mas apenas se a venda de outra forma gerasse uma perda.
Os contribuintes com um ganho elegível podem investi-lo em um Fundo de Oportunidade Qualificado e optar por adiar parte ou todo esse ganho.
Como apresentar o formulário 8949: Vendas e outras disposições de ativos de capital
Um ganho ou perda de capital é gerado quando um ativo de capital é vendido e deve ser relatado ao IRS para fins fiscais. Anexo D: “Ganhos e perdas de capital” do formulário fiscal 1040 é usado para relatar a maioria das transações de ganho (ou perda) de capital. Mas antes que um indivíduo possa inserir o ganho ou perda líquida no Cronograma D, o Formulário 8949 deve ser preenchido. As transações que os contribuintes devem relatar no Formulário 8949 são relatadas pelas corretoras anualmente ao IRS e aos contribuintes usando o Formulário 1099-B: Receitas de transações de corretagem e permuta.
Em alguns casos, o Formulário 1099-B não relatará a base de custo dos ativos. Se for este o caso, o contribuinte deve determinar o valor base para calcular o ganho ou perda de um ativo de capital usando um Formulário 8949 separado. Uma transação de ativo de capital para a qual nenhum Formulário 1099-B (ou declaração substituta) é emitido deve ser listado em outro Formulário 8949.6 O Formulário 8949 também pode ser usado para corrigir quaisquer imprecisões nos dados relatados no Formulário 1099-B. Se as perdas de capital ou ganhos para o ano forem relatados para todos os ativos em 1099-B com a base correta, um Formulário 8949 não é necessário;O Cronograma D, no entanto, ainda deve ser arquivado.
Junto com o nome do solicitante e o número de identificação do contribuinte, o formulário tem duas partes que precisam ser preenchidas. A Parte I trata dos períodos de retenção de curto prazo. Esse período geralmente é de um ano ou menos. A Parte II é usada para transações de longo prazo, que são mantidas por mais de um ano.
Outros formulários relevantes
Conforme mencionado acima, o Cronograma D e o Formulário 1099-B também são necessários. O formulário 1099-B relata a base de custo das transações de compra e venda do investidor. Com efeito, o Formulário 8949 reflete informações sobre as transações que são capturadas no Formulário 1099-B, bem como dos próprios registros do contribuinte.
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