22 Junho 2021 21:49

Formulário 8606: IRAs não dedutíveis

O que é o formulário 8606?

Formulário 8606 do Internal Revenue Service (IRS), “IRAs não dedutíveis”, é usado por registradores que fazem contribuições não dedutíveis para uma conta de aposentadoria individual (IRA). Um formulário separado deve ser preenchido para cada ano fiscal em que as contribuições não dedutíveis são feitas.

Normalmente, as contribuições para um IRA são dedutíveis da renda ordinária. Em algumas circunstâncias, no entanto, as pessoas que participam de um plano de aposentadoria do empregador e cujas famílias excedem um limite de renda bruta ajustada modificada (MAGI) podem não ser capazes de fazer essas contribuições dedutíveis, embora ainda possam contribuir para um IRA.

Principais vantagens

  • Os arquivadores que fazem contribuições não dedutíveis para um IRA usam o Formulário 8606 do IRS.
  • Qualquer contribuinte com uma base de custo acima de zero para ativos de IRA deve usar o Formulário 8606 para ratear os valores de distribuição tributáveis ​​versus não tributáveis.
  • Envie o formulário 8606 com o formulário 1040 ou 1040NR até a data de vencimento, incluindo as datas de vencimento para extensões.
  • Se os contribuintes não preencherem o Formulário 8606 em um ano de distribuição, eles podem ser obrigados a pagar imposto de renda (e possivelmente multas) sobre o que poderia ser dinheiro livre de impostos.

Quem pode registrar um 8606?

Os participantes devem apresentar o Formulário 8606 em conjunto com os formulários de imposto de renda padrão (1040 ou 1040NR) para arquivadores individuais. Qualquer contribuinte com uma base de custo acima de zero para ativos IRA (uma combinação de contribuições pós e pré-impostos, ou contribuições dedutíveis e não dedutíveis) deve usar o Formulário 8606 para ratear os valores de distribuição tributáveis vs. não tributáveis.

Se o contribuinte não preencher o formulário 8606 do IRS em um ano de distribuição, o imposto de renda (e possivelmente multas) pode ser devido. O que normalmente seria dinheiro isento de impostos agora é tributável.

Recaracterizando um IRA

Os investidores mais jovens devem considerar a ” caracterização ” dos ativos IRA tradicionais e simplificados da Pensão do Empregado (SEP) como ativos Roth. Os ativos assim re-caracterizados são imediatamente tributáveis ​​como rendimento ordinário; dinheiro colocado em um IRA tradicional ou SEP geralmente nunca foi tributado. Quando o dinheiro sai de um IRA tradicional ou SEP, ele se torna tributável. O dinheiro já tributado não é tributado quando sai da conta.

O não pagamento de impostos sobre distribuições futuras pode compensar a carga tributária imediata ocasionada pela repactuação. Os investidores devem falar com um profissional da área tributária antes de tentar uma nova caracterização.



O formulário 8606 também é exigido sempre que um contribuinte converte um IRA tradicional ou SEP em um Roth IRA, ou recebe uma distribuição de IRA atribuível a contribuições não dedutíveis anteriores.

Como apresentar o formulário 8606

Envie o formulário 8606 com o formulário 1040 ou 1040NR até a data de vencimento, incluindo as datas de vencimento para extensões. Se você não for obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda, mas for obrigado a preencher o Formulário 8606, assine o Formulário 8606 e envie-o ao IRS ao mesmo tempo e local onde, de outra forma, você apresentaria um 1040 ou 1040NR.

Geralmente, depois que um contribuinte arquiva sua declaração, ele pode alterar uma contribuição indedutível de um IRA tradicional para uma contribuição dedutível (ou vice-versa) dentro do prazo para o preenchimento do Formulário 1040X, “Declaração de imposto de renda de pessoa física alterada dos EUA”.