Formulário 211: Solicitação de Prêmio para Definição de Informação Original
O que é o Formulário 211: Solicitação de Prêmio por Informações Originais?
O Formulário 211 do Internal Revenue Service (IRS) é um aplicativo que deve ser submetido ao IRS por um “denunciante” que busca reivindicar uma recompensa por fornecer informações sobre evasão fiscal ao governo dos Estados Unidos. Se o IRS puder recuperar fundos com base na reclamação de um denunciante ou informante, o denunciante ou informante receberá uma porcentagem dos fundos recuperados.
O título do Formulário 211 é Solicitação de Prêmio por Informações Originais.
Principais vantagens
- O formulário 211 é enviado ao IRS por um “denunciante” que busca reivindicar uma recompensa por fornecer informações sobre evasão fiscal ao governo dos Estados Unidos.
- As recompensas do formulário 211 podem ser substanciais, até 30% do imposto adicional, multas e outros valores que o IRS Whistleblower Office coleta.
- Funcionários do governo federal não se qualificam para um prêmio.
- As informações fornecidas no programa devem ser específicas, confiáveis e apoiadas; não suposições.
Compreendendo o Formulário 211: Solicitação de Prêmio por Informações Originais
Um denunciante pode enviar o Formulário 211 do IRS para reivindicar uma recompensa, a menos que o Departamento do Tesouro dos EUA o tenha contratado no momento de receber ou fornecer as informações sobre a evasão fiscal, ou se a pessoa for um atual ou ex-funcionário do governo federal que recebeu as informações em no exercício das funções oficiais.
Além disso, o IRS exige que as informações sejam específicas, com suporte e confiáveis; não é um palpite.
As recompensas do Formulário 211 podem ser substanciais, até 30% do imposto adicional, multas ou outros valores que o IRS coleta como resultado das informações.
O IRS executa dois programas de recompensa de denunciantes. De acordo com o primeiro programa, se o IRS arrecada impostos, juros e multas em um valor superior a US $ 2 milhões, o denunciante pode ser recompensado de 15 a 30 por cento do valor arrecadado pelo IRS.
Se o denunciante estiver relatando um contribuinte individual, essa pessoa deve ter uma renda anual superior a $ 200.000 para que o denunciante possa receber 15% a 30% dos fundos recuperados. No primeiro programa, se o denunciante não ficar satisfeito com o resultado da investigação, ele pode recorrer ao Tribunal Tributário. As regras para este programa estão disponíveis na seção 7623 (b) do Código de Receita Interna (IRC).
No segundo programa de recompensa de denunciantes, os denunciantes podem preencher o Formulário 211 para informar o IRS sobre evasão fiscal em valores inferiores a US $ 2 milhões ou por indivíduos que ganham menos de US $ 200.000. Os denunciantes que usam esse segundo programa podem coletar no máximo 15% dos fundos totais recuperados, até US $ 10 milhões. Eles não podem apelar do caso para o Tribunal Tributário. As regras para reclamações de informantes sob este programa podem ser encontradas em IRC 7623 (a).
Qualquer prêmio de denúncia recebido no âmbito do programa está sujeito a tributação.
Importante
Este não é o mesmo formulário que o Formulário 211 enviado com a Unidade de Conformidade FINRA OTC.
Como apresentar oformulário 211: Solicitação de prêmio por informações originais
O denunciante submete o Formulário 211, sob pena de perjúrio, ao IRS no seguinte endereço:
Escritório de denúncias da Receita Federal – ICE 1973 N. Rulon White Blvd. M / S 4110 Ogden, UT 84404
O pedido de prêmio para informações originais pode ser baixado do site do IRS.
O Formulário não se destina a ser usado para resolver disputas pessoais entre pessoas ou parceiros de negócios. O programa busca uma “questão tributária federal significativa”, e não pequenos erros tributários.
Resultados financeiros do denunciante
Normalmente, mais da metade dos sinistros acaba recebendo um prêmio. Em 2016, 761 reclamações foram apresentadas, resultando em 418 indenizações por um total de $ 61 milhões sobre $ 369 milhões adicionais arrecadados em impostos.
Em 2017, houve 367 reclamações e 242 indenizações para um total de $ 34 milhões pagos em $ 190 milhões em cobranças adicionais.
Em 2018, foram 423 reclamações e 217 indenizações. Os pagamentos do prêmio totalizaram US $ 312 milhões em US $ 1,4 bilhão arrecadados em impostos adicionais.
Os prêmios normalmente não são pagos por pelo menos oito anos após a apresentação de uma reclamação, uma vez que a coleta de evidências e a arrecadação subsequente dos fundos de impostos levam um tempo significativo. O denunciante não é pago até que haja uma determinação final sobre o valor efetivamente arrecadado.
Exemplo de uso do formulário 211 para relatar evasão fiscal
Suponha que uma pessoa, como um funcionário, esteja ciente de que sua empresa está sonegando impostos em um grau significativo. Sem infringir outras leis, a pessoa poderia coletar informações sobre a extensão da sonegação fiscal, bem como dos envolvidos, e outras informações pertinentes.
Assim que a pessoa compila essas informações, ela faz o download do Formulário 211, preenche-o e envia-o ao IRS com suas informações detalhadas sobre o suposto delito fiscal. Informações falsas são puníveis sob pena de perjúrio.
O formulário é recebido pelo IRS. Eles determinarão se vale a pena prosseguir com o caso. Se continuarem, irão auditar ou investigar a suposta empresa infratora.
Se as informações se qualificam para um prêmio, o valor do prêmio (porcentagem do total) é discricionário e normalmente leva mais de sete anos para o denunciante receber o pagamento pelas informações. Isso ocorre porque a coleta de informações e a arrecadação de impostos podem levar anos. O denunciante só é pago depois de determinada a contagem final do dinheiro arrecadado com os impostos sonegados.
Se o IRS for capaz de arrecadar $ 10 milhões em impostos sonegados como resultado das informações do denunciante, eles podem se qualificar para um prêmio entre 15% e 30% do total.
Se os fundos levarem nove anos para serem coletados (incluindo a investigação ou auditoria), e o IRS determinar um pagamento de 20%, o denunciante receberá um cheque de $ 2 milhões, menos imposto retido na fonte , nove anos depois de preencher o formulário.
O denunciante é responsável por reportar o valor da indenização em seus impostos e pagar os impostos apropriados sobre ele.