Exclusão de Renda Ganhada Estrangeira

O que é a exclusão de renda auferida no exterior?

A exclusão de renda auferida estrangeira tem como objetivo evitar a dupla tributação, excluindo a renda tributada em outro país da tributação nos Estados Unidos. O Sistema de Receita Interna dos EUA (IRS) irá tributar seus rendimentos ganhos em todo o mundo. No entanto, se você é um ex-pat americano, isso significa que você é tributado duas vezes sobre essa renda. A renda que você recebe no exterior, vê o imposto do país estrangeiro e pode ser tributada novamente pelo IRS.

Compreendendo a exclusão de renda auferida no exterior

A exclusão de renda auferida estrangeira é eleita no formulário fiscal 2555 do IRS.  Além disso, os contribuintes que reivindicam essa exclusão fazem contribuições para planos de aposentadoria nacionais de qualquer tipo com base nessa renda ou reivindicam o crédito fiscal estrangeiro ou dedução de quaisquer impostos pagos a um governo estrangeiro sobre essa receita.

Você deve atender às qualificações específicas para reivindicar a exclusão de renda auferida por estrangeiros.

1. Você é um cidadão americano ou estrangeiro residente. O estrangeiro residente é uma pessoa estrangeira e residente permanente sem a cidadania do país em que reside. Para se enquadrar nessa classificação nos Estados Unidos, uma pessoa precisa ter um green card atual ou ter tido um durante o último ano civil.1
2. Você tem uma presença qualificada em um país estrangeiro. Qualificação de status de presença é atendida satisfazendo o teste genuíno residente por ser residente no país há um ano fiscal completo.  Você também pode cumprir a Presença Teste Físico por estar fisicamente presente lá por pelo menos 330 dias no prazo de 12 meses período consecutivo.6
3. Você tem renda obtida no exterior. Você obtém renda externa se receber salários por meio de emprego ou remuneração por meio de trabalho autônomo por serviços que presta em um país estrangeiro. A renda que você recebe de pensões de origem estrangeira, investimentos, pensão alimentícia ou jogos de azar não é renda obtida no exterior.

Há um valor máximo de exclusão legal mais um valor de moradia estrangeira  que limita a exclusão.É rateado se o número de dias de qualificação em um país estrangeiro for inferior a um ano fiscal completo.

O valor da moradia estrangeira é o custo da moradia que você pagou com a renda obtida no exterior que excede 16% do valor máximo de exclusão ou base. Este valor tem um limite de 30% do valor máximo de exclusão. O valor da habitação no estrangeiro é considerado como exclusão pelos trabalhadores e como dedução pelos trabalhadores independentes.8  Para o ano fiscal de 2020, o valor máximo de exclusão é $ 107.600, o valor base é $ 16.944 e o valor máximo é $ 31.770. Para o ano fiscal de 2021, o valor máximo de exclusão é $ 108.700.

Exemplo de exclusão de renda auferida no exterior

Vamos ver como funciona a exclusão do rendimento do trabalho estrangeiro. MP é um americano que trabalha no Vietnã. Eles moraram em Hanói por 345 dias do ano fiscal e se ausentaram por 10 dias em uma viagem para casa no Dia de Ação de Graças. Eles ganharam um salário de $ 225.000 e pagaram $ 30.596 para alugar um apartamento por um ano. MP pagou $ 75.000 de imposto de renda vietnamita e devia $ 81.000 de imposto de renda dos EUA sobre essa renda. O resultado é que a renda obtida no exterior está sendo tributada duas vezes.

Como MP é um cidadão americano que pagou impostos estrangeiros sobre a renda auferida durante 335 dias de qualificação em um país estrangeiro, ele pode optar por excluir a renda auferida no exterior de sua renda tributável nos Estados Unidos.

A exclusão do MP em 2018 é de $ 111.000. ($ 105.900 valor máximo de exclusão + $ 15.040 valor de alojamento estrangeiro x proporção 335/365 de dias de qualificação em relação ao total de dias).

O valor de habitação estrangeira da MP em 2018 é de $ 15.040. ($ 30.596 em custos de habitação – $ 16.944 valor base). Como $ 13.652 é menor que o valor máximo de $ 31.770, nenhuma redução adicional é necessária.

A exclusão da renda obtida no exterior permite que o MP exclua $ 111.000 de sua renda tributável. Mas $ 114.000 permanecem incluídos, e como eles pagaram impostos estrangeiros de $ 37.000 e ainda devem impostos dos Estados Unidos de $ 36.000, ele permanece com dupla tributação. 

O MP deve receber umcrédito fiscal estrangeiro não reembolsável de $ 37.000contra os $ 36.000 de impostos dos EUA que eles devem. Contanto que eles preencham o Formulário 2555 para eleger a exclusão de renda auferida estrangeira e o Formulário 1116 solicitando o crédito de imposto estrangeiro em tempo hábil , eles não deverão pagar impostos dos EUA sobre a renda estrangeira.