Conta de despesas flexível (FSA)
O que é uma conta de gastos flexível (FSA)?
Uma conta de gasto flexível (FSA) é um tipo de conta de poupança que oferece ao titular da conta vantagens fiscais específicas. Uma FSA, às vezes chamada de “acordo de gasto flexível”, pode ser estabelecida por um empregador para os funcionários. A conta permite que você contribua com uma parte de seus ganhos regulares;os empregadores também podem contribuir para as contas dos funcionários. As distribuições da conta devem ser usadas para reembolsar o funcionário por despesas qualificadas relacionadas a serviços médicos e odontológicos.
Outro tipo de FSA é uma conta de gastos flexíveis de assistência a dependentes, que é usada para pagar despesas de assistência infantil para crianças de até 12 anos e também pode ser usada para pagar cuidados de adultos qualificados,incluindo um cônjuge, que não pode cuidar de si mesmos e atender às diretrizes específicas do Internal Revenue Service (IRS). Uma FSA de assistência a dependentes tem regras de contribuição máxima diferentes de uma conta de gastos flexíveis relacionada a médicos.
Principais vantagens
- Uma FSA é um tipo de conta poupança que permite que os funcionários contribuam com uma parte de seus ganhos regulares para pagar despesas qualificadas.
- Os fundos contribuídos para a conta são deduzidos de seus ganhos e não estão sujeitos a imposto de renda e folha de pagamento.
- Os fundos retirados de uma FSA para pagar despesas médicas qualificadas não estão sujeitos a impostos.
- O dinheiro em uma FSA deve ser usado até o final do ano do plano, mas os empregadores podem oferecer um período de carência de até dois meses e meio, até 15 de março do ano seguinte.
- Devido à pandemia, o IRS permitirá que os empregadores alterem os planos da FSA para 2020 e 2021, seja para aumentar os valores transitados ou estender o período de carência.
Como funciona uma conta de gastos flexível (FSA)
Um dos principais benefícios de uma conta de gastos flexível é que os fundos contribuídos para a conta são deduzidos de seus ganhos antes dos impostos, reduzindo sua renda tributável. Como tal, as contribuições regulares para uma FSA podem reduzir sua obrigação tributária anual.
O IRS limita quanto pode ser contribuído para uma conta FSA por ano. Para contas FSA de despesas médicas, o limite de contribuição anual por funcionário é de $ 2.750 para cada um de 2020 e 2021. Se você for casado, seu cônjuge também pode reservar até $ 2.750 por meio de seu empregador. Os empregadores podem optar por contribuir para uma FSA, mas não são obrigados – se o fizerem, a contribuição deles não reduzirá o valor que você tem permissão para contribuir. Você não é tributado sobre as contribuições do empregador.
Para 2020 e 2021, o limite de contribuição para um FSA de assistência a dependentes é de US $ 5.000 para declarações de impostos individuais e conjuntas e US $ 2.500 para contribuintes casados apresentando separadamente.
O IRS divulgou uma nova orientação que permite aos empregadores mais flexibilidade para planos de benefícios durante a crise do COVID-19, incluindo disposições especiais para Acordos Flexíveis de Gastos (FSAs) em saúde. Se um empregador decidir permitir isso (essas disposições ficam inteiramente a critério do empregador), os funcionários podem revogar uma eleição existente, fazer uma nova eleição ou diminuir ou aumentar uma eleição existente. Além disso, os empregadores podem optar por permitir que os funcionários apliquem os valores não utilizados restantes em um FSA de saúde no final de um período de carência ou ano do plano que termina em 2020 para pagar ou reembolsar despesas médicas incorridas até 31 de dezembro de 2020. Se você não tenha certeza sobre suas opções, verifique com seu RH ou responsável pelos benefícios.
Vantagens e desvantagens de contas de despesas flexíveis (FSAs)
Os fundos de uma FSA podem ser usados para reembolsar pagamentos por cuidados médicos, que são definidos para incluir valores pagos para diagnósticos, cura, mitigação, tratamento ou prevenção de doenças, ou para doenças que afetam qualquer estrutura do corpo. No entanto, as despesas com cirurgia para fins cosméticos e com itens ou serviços que sejam apenas benéficos para a saúde geral, como vitaminas, não são reembolsáveis. As despesas médicas qualificadas para proprietários de FSA, seus cônjuges e dependentes são cobertas.
A compra de equipamentos médicos, como dispositivos de diagnóstico, bandagens e muletas, é coberta pela FSAs. Despesas com medicamentos prescritos, incluindo medicamentos sem receita (OTC) para os quais você tinha uma receita, bem como insulina, podem ser reembolsados com fundos da FSA. OCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act promulgado em 2020, expandiu despesas médicas qualificadas reembolsáveis para 2020 e anos posteriores para incluir o custo de medicamentos sem receita, sem receita médica. A lei também permitia o uso de fundos da FSA para reembolsar os custos de produtos para cuidados menstruais. Ambas as disposições do CARES são permanentes.
Os fundos de uma FSA também podem ser usados para reembolsar valores pagos de acordo com as franquias do plano de seguro e co-pagamentos de serviços médicos. Infelizmente, o dinheiro não pode ser usado para pagar prêmios de seguro.
A recente Lei CARES de US $ 2 trilhões expandiu a cobertura da FSA para incluir medicamentos sem receita que não são prescritos por um médico e produtos para cuidados menstruais, e as disposições são permanentes.
Considerações Especiais
Todo o dinheiro reservado em um FSA geralmente deve ser usado até o final do ano do plano. No entanto, um plano pode oferecer um período de carência de até dois meses e meio para terminar de usar esse financiamento.
Se essa opção não for escolhida, um plano pode permitir que você acumule até $ 550 por ano de fundos não utilizados de sua conta. Nenhuma das opções é necessária, mas apenas uma pode ser oferecida pelo plano.
Quando o ano termina ou o período de carência expira, todos os fundos que permanecem em seu FSA são perdidos. Portanto, você deve calibrar cuidadosamente a quantidade de dinheiro que planeja colocar em sua conta e como pretende gastá-la ao longo do ano.
A Receita Federal anunciou que, devido ao impacto do COVID-19, permitirá, mas não exigirá, que os empregadores alterem os planos de saúde para que os funcionários possam mudar as eleições que geralmente são permitidas apenas uma vez por ano. Além disso, o IRS permitirá que os empregadores alterem os planos da FSA para 2020 e 2021 para permitir que os funcionários carreguem mais do que o máximo atual de $ 550 ou para estender o período de carência para usar os fundos da FSA não gastos até 31 de dezembro de cada ano.