Imposto Simples
O que é um imposto fixo?
Um sistema de imposto fixo aplica a mesma taxa de imposto a todos os contribuintes, independentemente da faixa de renda. Normalmente, um imposto único aplica a mesma taxa de imposto a todos os contribuintes, sem deduções ou isenções permitidas, mas alguns políticos como Ted Cruz e Rand Paul propuseram sistemas de imposto único que mantêm certas deduções no lugar.1
A maioria dos sistemas ou propostas de impostos fixos não tributam a renda de dividendos, distribuições, ganhos de capital ou outros investimentos.
Compreendendo um imposto fixo
Os defensores de um sistema de imposto único propõem que ele dê aos contribuintes um incentivo para ganhar mais porque não são penalizados com uma faixa de imposto mais alta. Além disso, os sistemas de imposto fixo facilitam o arquivamento. Os críticos dos impostos fixos argumentam que o sistema impõe uma carga injusta sobre os que ganham menos em troca da redução das taxas de impostos sobre os ricos. Os críticos acreditam que um sistema tributário progressivo é mais justo do que um sistema tributário fixo.
Impostos fixos vs. impostos regressivos e progressivos
Embora um imposto fixo imponha a mesma porcentagem de imposto a todos os indivíduos, independentemente da renda, muitos o veem como um imposto regressivo. Um imposto regressivo é aquele em que o governo tributa as pessoas de alta renda com uma porcentagem menor de sua renda e os de baixa renda com uma porcentagem mais alta de sua renda.
O imposto é visto como regressivo devido a uma parcela mais significativa dos recursos totais disponíveis para a pessoa de baixa renda que vai para a despesa tributária. Embora o pagador de renda mais alta ainda pague a mesma porcentagem, eles têm renda suficiente para compensar essa carga tributária.
Um imposto sobre vendas é um exemplo de imposto regressivo, embora à primeira vista possa parecer um imposto fixo. Por exemplo, imagine duas pessoas que comprem cada uma $ 100 em camisetas e paguem 7% de imposto sobre vendas. Embora a alíquota do imposto seja a mesma, o indivíduo com renda mais baixa gasta mais de seu salário com o imposto do que a pessoa com renda mais alta, tornando o imposto sobre vendas regressivo.
As taxas de imposto progressivas, em contraste, constituem uma porcentagem mais significativa da renda dos assalariados altos e uma porcentagem mais baixa da renda dos assalariados baixos. Nos Estados Unidos, o imposto de renda é progressivo.
Para ilustrar, em 2020, os indivíduos que ganham até $ 9.875 em renda tributável pagam 10% em impostos, enquanto aqueles que recebem mais de $ 518.400 pagam até 37% sobre seus rendimentos. Para 2021, serão $ 9.950 e $ 523.600, respectivamente.3
Exemplos do mundo real
A Rússia é a maior nação do mundo a usar um imposto fixo. A Rússia impõe um imposto fixo de 13% sobre a renda pessoal. O país considerou mudar para um imposto progressivo para aumentar a receita tributária. Outros países que usam um sistema de imposto fixo incluem Estônia, Letônia e Lituânia. Esses países experimentaram um crescimento econômico desde a adoção de políticas de alíquota fixa de impostos.
Nos Estados Unidos, o imposto sobre a folha de pagamento é um tipo de imposto fixo. O IRS cobra um imposto sobre a folha de pagamento de 12,4%. Os empregados pagam 6,2%, enquanto seus empregadores também pagam 6,2% do imposto.7 Os autônomos entregam o valor total por conta própria. Esse imposto é considerado fixo porque impõe a mesma porcentagem a todos os assalariados. No entanto, apenas os rendimentos abaixo do limite de $ 137.700 estão sujeitos à parcela do imposto sobre a folha de pagamento da Previdência Social em 2020 e abaixo de $ 142.800 em 2021. Como resultado, esse imposto é efetivamente regressivo, embora use apenas uma taxa.