Capacidade Fiscal
O que é capacidade fiscal?
A capacidade fiscal, em economia, é a habilidade do governo, grupos, instituições, etc. de gerar receita. A capacidade fiscal dos governos depende de uma variedade de fatores, incluindo aqueles que contribuem para a base tributária; a capacidade do governo de tributar com eficiência; comportamento compensatório entre indivíduos tributados, mercados e preços de ativos; e acesso a outras formas de receita não fiscais.
Principais vantagens
- A capacidade fiscal é a receita total que um governo pode aumentar de forma realista, dada a base tributária disponível, as várias restrições que enfrenta e a disponibilidade de fontes de receita não fiscais.
- A capacidade fiscal começa com a base tributária disponível, ou o valor da riqueza e da renda sob a jurisdição da autoridade tributária.
- Fatores físicos, políticos, administrativos e econômicos criam restrições à capacidade do governo de explorar totalmente sua base tributária, limitando a capacidade fiscal de tributação.
- Outras fontes de receita não tributárias, como transferências intergovernamentais ou vendas de recursos naturais, também podem contribuir para a capacidade fiscal total de um governo.
Compreendendo a capacidade fiscal
Para financiar operações básicas, fornecer bens públicos e alcançar outros objetivos de política, os governos precisam de receitas, que podem ser levantadas através da imposição de impostos, venda de ativos ou recursos ou recebimento de pagamentos de transferência de outros governos externos ou outras entidades. A capacidade fiscal é o grau em que um governo é capaz de aumentar essas receitas.
Quando os governos desenvolvem sua política fiscal, determinar a capacidade fiscal é um passo importante. A identificação da capacidade fiscal dá aos governos uma boa ideia dos diferentes programas e serviços que serão capazes de oferecer aos seus cidadãos. A teoria por trás da capacidade fiscal também pode ser usada por outros grupos, como distritos escolares, que precisam determinar o que serão capazes de oferecer a seus alunos.
A capacidade fiscal bruta começa com a base tributária disponível do governo. O famoso ladrão de banco americano, Willie Sutton, quando questionado por que roubou bancos, teria respondido: “Porque é lá que está o dinheiro.” A política fiscal de um governo começa fundamentalmente da mesma maneira: avaliando onde estão as várias fontes de riqueza e renda em sua comunidade. Os bens imóveis valiosos, os negócios lucrativos e a renda pessoal de seus cidadãos e súditos, e daqueles com quem fazem negócios, dos quais um governo pode extrair receita, constituem a base tributária. Quanto mais rica e produtiva for a população disponível de contribuintes potenciais a que um governo tem acesso, maior será a base tributária e a capacidade fiscal de base.
No entanto, outros fatores podem influenciar a capacidade do governo de realmente arrecadar receitas da base tributária. A capacidade de um governo de tributar certos tipos de propriedade, renda ou atividade econômica pode ser limitada por restrições impostas pelos eleitores, por restrições constitucionais ou por outras entidades governamentais (talvez para que eles mesmos possam tributá-la). Além dessas restrições, a capacidade técnica e logística de um governo para administrar, cobrar e fazer cumprir um determinado imposto pode ser finita e insuficiente para explorar totalmente a base tributária existente. Como qualquer entidade ou organização, os governos estão sujeitos ao problema econômico fundamental da escassez e, inevitavelmente, enfrentam compensações na maneira como alocam a escassa mão de obra e o equipamento que realmente usam para tributar.
A capacidade fiscal real também pode ser limitada pelo comportamento compensatório por parte das empresas e dos indivíduos que estão sujeitos a impostos, o que pode reduzir o valor que a base tributária pode realmente ser tributada. A Curva de Laffer é uma ilustração famosa desse tipo de limite na capacidade de um governo de extrair o valor total de sua base tributária. A tributação de qualquer atividade desestimulará até certo ponto essa atividade, reduzindo a aparente base tributária disponível. Alguns impostos podem até ter a intenção deliberada de reduzir certas atividades ao longo do tempo, como impostos sobre cigarros ou impostos sobre carbono, mas, ao fazer isso, obviamente também reduzem a receita que pode ser assim obtida. Os participantes do mercado podem capitalizar a carga dos impostos sobre a propriedade (e aumentos futuros esperados nos impostos sobre a propriedade) sobre imóveis ou outros ativos nos valores de mercado dos ativos, reduzindo potencialmente o tamanho da base tributária.
As pessoas podem evitar ou sonegar um imposto movendo-se fisicamente para além da jurisdição do governo ou transferindo atividades para a economia informal. Os governos com fraca capacidade de monitorar a atividade econômica ou fazer cumprir a legislação tributária podem ser especialmente vulneráveis a isso. Por último, o aumento de impostos pode suscitar resistência política dependendo das preferências e atitudes dos eleitores, do grau de voz política e de participação dada ao povo e do grau em que eleitores e contribuintes são a mesma pessoa. Isso pode colocar um limite firme na capacidade fiscal de um governo, mesmo com uma base tributária aparentemente grande e rica.
Além dos impostos, os governos podem ter acesso a outras fontes de receita que podem contribuir para sua capacidade fiscal. As transferências de outros governos, como doações do governo federal dos EUA para governos estaduais e locais, podem aumentar a capacidade fiscal, mas normalmente estão sujeitas a uma variedade de considerações políticas quanto ao seu tamanho e disponibilidade. Alguns governos podem reivindicar diretamente vários recursos naturais, como reservas de petróleo bruto ou terras não desenvolvidas, que podem ser vendidos como receita. Os preços de mercado desses recursos e as especificações dos contratos envolvidos na sua venda (ou direitos parciais sobre eles) determinarão sua contribuição para a capacidade fiscal de um governo.