Perícia Financeira

O que é análise forense financeira?

A perícia financeira é um campo que combina habilidades de investigação criminal com habilidades de auditoria financeira para identificar atividades financeiras criminais vindas de dentro ou de fora de uma organização.

A perícia financeira pode ser usada em atividades de prevenção, detecção e recuperação para investigar terrorismo e outras atividades criminosas, fornecer supervisão para o setor privado e organizações governamentais e avaliar a vulnerabilidade das organizações a atividades fraudulentas.

No mundo dos investimentos, os especialistas forenses financeiros procuram empresas para vender ou tentar ganhar prêmios de denúncias.

Compreendendo a perícia financeira

A perícia financeira é semelhante à contabilidade forense, que utiliza habilidades de contabilidade, auditoria e investigação para analisar as demonstrações financeiras de uma empresa em busca de possíveis fraudes em conjunto com ações judiciais previstas ou em andamento.

Os contadores forenses analisam as demonstrações financeiras de empresas e indivíduos em busca de fraudes fiscais, lavagem de dinheiro, informações privilegiadas, golpes, manipulação de mercado e outros crimes financeiros. O objetivo é descobrir esses crimes, denunciá-los, evitá-los se possível e processar os responsáveis. Se o roubo financeiro tiver ocorrido, a perícia financeira também será usada para recuperar quaisquer fundos roubados.

A perícia financeira também é significativamente usada por agências de inteligência, como o Federal Bureau of Investigation (FBI) e a Central Intelligence Agency (CIA) para descobrir o terrorismo. Como os grupos terroristas precisam de financiamento para existir, esta é uma medida muito eficaz na descoberta de células terroristas.

Contadores forenses podem ser contratados por empresas, governo e agências como a Securities and Exchange Commission (SEC) e o Internal Revenue Service (IRS).

Os contadores forenses também podem ajudar as empresas a projetar sistemas de contabilidade e auditoria para gerenciar, identificar e reduzir o risco. Isso se tornou cada vez mais popular à medida que as empresas procuram maneiras de prevenir o crime antes que ele aconteça, em vez de descobri-lo depois do fato.

Como se tornar certificado em análise forense financeira

Um indivíduo que deseja se tornar um contador forense deve primeiro ser um contador público certificado (CPA). Eles então precisariam fazer e passar no exame Certified Financial Forensics (CFF) oferecido pelo Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) para serem contadores certificados na área de análise forense financeira.

O exame se concentra em duas áreas: conhecimento forense básico e conhecimento forense especializado. É oferecido durante todo o ano e tem pontuação de aprovação ou reprovação.

Depois de passar no exame, o indivíduo deve preencher a Solicitação de Credencial CFF. Isso vem com requisitos, que incluem ter um mínimo de 1.000 horas úteis de experiência em contabilidade forense nos cinco anos anteriores à conclusão do aplicativo CFF e 75 horas de desenvolvimento profissional contínuo relacionado à contabilidade forense (CPD), também dentro de cinco anos após a conclusão do aplicativo.

Os CPAs que se tornam certificados em análise forense financeira normalmente recebem salários mais altos e têm mais oportunidades de trabalho do que aqueles sem a certificação.

Exemplos do mundo real

Dois especialistas forenses fizeram seus nomes expondo duas das maiores fraudes da história recente.

Jim Chanos, conhecido vendedor a descoberto no comando do fundo de hedge Kynikos Associates, investigou as demonstrações financeiras e outros registros da às práticas de marcação a mercado de seus derivados de energiae violações dos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP ) sobre a política de correspondência nas operações de banco comercial da empresa. A Enron acabou implodindo, entregando uma boa soma ao fundo de Chanos.

Harry Markopolos, um obscuro profissional de valores mobiliários no início dos anos 2000, tentou por vários anos alertar a Securities and Exchange Commission (SEC) e outros sobre o esquema Ponzi perpetrado por Bernie Madoff.

Markopolos finalmente ganhou reconhecimento como o único denunciante quando o esquema de Madoff entrou em colapso. Ele detalha sua saga em seu livro de 2010,No One Would Listen: A True Financial Thriller. Markopolos continua seu trabalho de busca de fraudes para o benefício dos investidores em geral. Madoff foi condenado a 150 anos de prisão e faleceu atrás das grades em abril de 2021, aos 82 anos.