Retorno Final para Decedente

O que é um retorno final para o falecido?

Uma declaração final para o falecido é uma declaração de imposto de renda que foi apresentada para uma pessoa física no ano em que o contribuinte morreu. Os contribuintes que morrem em um determinado ano devem ter uma declaração final de imposto enviada ao IRS em seu nome para contabilizar quaisquer receitas ou transferências recebidas naquele ano. Uma cópia da certidão de óbito oficial deve ser anexada à devolução para que seja processada.

Compreendendo os retornos finais para o falecido

A fim de apresentar corretamente uma declaração final para o falecido, o executor do espólio do indivíduo ou um representante pessoal geralmente é responsável por preencher essa declaração de imposto. Este representante pessoal pode ser o cônjuge falecido ou outro membro da família, ou o seu contador, se o tivesse na altura da morte. Esta declaração refere-se exclusivamente ao imposto de renda e não deve ser confundida com uma declaração de imposto de propriedade. A renda recebida após o falecimento do contribuinte também seria reportada nesta declaração.

Esse retorno final normalmente é preparado da mesma maneira que quando a pessoa falecida estava viva, de acordo com o IRS. Qualquer renda auferida naquele ano de arquivamento deve ser anotada no Formulário 1040, ou, se aplicável, 1040-A ou 1040-EZ, junto com quaisquer créditos ou deduções aos quais eles possam ter direito.

Se a declaração final do falecido mostrar que o imposto é devido, seu executor ou representante deve apresentar um pagamento por meio de cheque, cartão de débito, cartão de crédito ou transferência eletrônica de fundos. Como acontece com as devoluções normais, o arquivador pode se qualificar para certos planos de pagamento ou acordos de parcelamento, dizem funcionários do IRS. Se ao falecido for devido um reembolso do imposto de renda individual, o executor pode reivindicá-lo usando o Formulário 1310 do IRS, conhecido formalmente como Declaração de uma pessoa que reivindica o reembolso devido a um contribuinte falecido.

Outros conselhos para apresentar uma devolução final para o falecido

Como o site do Consultor Fiscal aponta, mesmo que o preenchimento da declaração final de um decedent final possa ser desconhecido ou desconfortável para alguns preparadores fiscais, é “melhor assumir o controle da situação e tornar o Formulário 1040 final uma parte poderosa e eficaz de o processo de planejamento post-mortem. “

Entre os muitos conselhos oferecidos por Karen S. Cohen, CPA, ela observou que os profissionais devem primeiro se certificar de parar de fazer pagamentos de impostos estimados: “Quando um contribuinte morre, eles não são mais obrigados a fazer pagamentos de impostos estimados. o que significa que os membros da família continuam a enviar os comprovantes fiscais trimestrais estimados do falecido, o que não é necessário e pode exigir a retirada de fundos de uma carteira de investimentos, onde de outra forma poderiam estar crescendo e ganhando renda por até um ano “, escreveu Cohen.

Quanto à questão de quem deve assinar a declaração, ela disse: “Um cônjuge sobrevivente que apresenta uma declaração conjunta não precisa fazer nada de especial. Eles apenas assinarão como cônjuge sobrevivente. Se alguém que não seja o cônjuge sobrevivente tiver sido nomeado por um tribunal para administrar os negócios do falecido, esse testamenteiro ou representante pessoal deve assinar a declaração e anexar uma cópia da certidão que mostra a nomeação oficial. ”

Da mesma forma, um cônjuge ainda pode apresentar uma declaração conjunta com um falecido para o ano da morte, disse Cohen, mas observou que, “se o falecido tiver incorrido em despesas médicas significativas durante sua última doença e falecido no início do ano para reportar substancialmente menos renda, considere entrar com um pedido separado se isso economizasse impostos ao permitir que despesas médicas excedessem o limite de renda bruta ajustada para dedução e criassem um melhor resultado geral para o cônjuge e família sobreviventes.