Family Limited Partnership (FLP)
O que é uma Family Limited Partnership (FLP)?
A Family Limited Partnership (FLP) é um tipo de acordo em que os membros da família juntam dinheiro para administrar um projeto comercial. Cada membro da família compra unidades ou ações da empresa e pode lucrar na proporção do número de ações que possui, conforme descrito no acordo operacional de parceria.
Principais vantagens
- Uma sociedade limitada familiar (FLP) é uma empresa ou holding de dois ou mais membros da família em que cada membro da família pode comprar ações do empreendimento para obter um lucro potencial.
- Existem dois tipos de sócios em um FLP: sócios gerais e sócios limitados.
- Os FLPs são comumente configurados para preservar a riqueza geracional dentro de uma família, permitindo transferências livres de impostos de ativos, imóveis e outras riquezas.
Compreendendo a Family Limited Partnership (FLP)
As Parcerias Familiares Limitadas têm dois tipos de parceiros. Os sócios gerais geralmente possuem a maior parte do negócio e são responsáveis pelas tarefas de gerenciamento do dia-a-dia, como supervisionar todos os depósitos em dinheiro e transações de investimento. O sócio geral também pode receber uma taxa de administração dos lucros, se estipulado no contrato de parceria.
Os sócios limitados não têm responsabilidades de gerenciamento. Em vez disso, compram ações da empresa em troca de dividendos, juros e lucros que o FLP pode gerar.
Os FLPs variam dependendo da natureza do negócio. Por exemplo, suponha que um indivíduo deseja iniciar um empreendimento de apartamentos de luxo. Ele espera que o projeto custe US $ 1 milhão, incluindo capital de giro, e obtenha cerca de US $ 200.000 em dinheiro a cada ano antes dos juros sobre o pagamento de hipotecas e impostos. Ele calcula que precisará de pelo menos 50% do pagamento inicial de $ 500.000. Então, ele liga para alguns membros da família e todos concordam em estabelecer um FLP que emitirá 5.000 ações de sociedade limitada a $ 100 cada, num total de $ 500.000. O acordo de sociedade em comandita afirma que as unidades não podem ser vendidas por pelo menos seis anos e o FLP pagará 70% dos ganhos em dinheiro na forma de dividendos.
Como sócio geral, o indivíduo original que fez as chamadas compra 500 ações, contribuindo com $ 50.000 para o FLP. Os membros da família compram as ações restantes. Agora, cada membro da família possui uma participação em um FLP a partir de $ 500.000. Em seguida, o sócio geral pode obter um primeiro empréstimo hipotecário para o restante dos US $ 500.000 para iniciar o projeto de habitação de luxo de US $ 1 milhão.
O FLP então aluga esses apartamentos aos inquilinos e começa a receber a renda do aluguel. À medida que a hipoteca é paga, lucros e dividendos são distribuídos e cada membro da família fica mais rico.
Vantagens das Parcerias Familiares Limitadas
Existem algumas vantagens de imposto de propriedade e doação de uma sociedade limitada familiar. Várias famílias estabelecem FLPs para passar riqueza de geração em geração, garantindo ao mesmo tempo algumas proteções fiscais. Todos os anos, os indivíduos podem doar os juros do FLP isentos de impostos a outros indivíduos até a exclusão do imposto anual sobre doações. Atualmente, a exclusão do presente é de $ 15.000 para indivíduos e efetivamente dobrou para $ 30.000 para casais.
Suponha que um casal acumulou uma economia de $ 5 milhões. Eles têm três filhos e nove netos. O casal decide transferir todo o valor para o FLP que instituíram. Todos os anos, eles doam $ 30.000 em juros FLP para cada um de seus 12 filhos ou netos. Isso significa que o casal pode transferir $ 360.000 em juros FLP sem impostos sobre doações todos os anos (assumindo que a exclusão do imposto sobre doações permanece a mesma).
Devoluções futuras excluídas de impostos imobiliários
Além disso, esses ativos efetivamente saem das propriedades do casal, no que diz respeito ao IRS, portanto, quaisquer retornos futuros seriam excluídos do imposto de propriedade. Os filhos e netos do casal se beneficiariam de quaisquer juros, dividendos ou lucros gerados com o FLP – preservando assim a riqueza para as gerações futuras.
Como parceiros gerais, o casal pode definir estipulações no acordo de parceria para proteger esses presentes de serem desperdiçados ou mal administrados. Por exemplo, eles podem definir uma regra determinando que as ações presenteadas não podem ser transferidas ou vendidas até que os beneficiários atinjam uma determinada idade. Se algum beneficiário for menor de idade, as ações podem ser transferidas por meio de uma conta do Ato de Transferência Unificada para Menores (UTMA).
Como a estrutura dos FLPs e as leis tributárias que os regem são complexas, as famílias devem consultar contadores qualificados e profissionais fiscais antes de estabelecer um FLP.