Plano de Compra de Ações do Funcionário (ESPP)
O que é um plano de compra de ações para funcionários?
Um plano de compra de ações para funcionários (ESPP) é um programa administrado pela empresa em que os funcionários participantes podem comprar ações da empresa com desconto. Os empregados contribuem para o plano por meio de descontos em folha de pagamento que se acumulam entre a data da oferta e a data da compra. Na data da compra, a empresa usa os fundos acumulados do funcionário para comprar ações da empresa em nome dos funcionários participantes.
Principais vantagens
- Um ESPP é um programa em que os funcionários podem comprar ações da empresa com desconto.
- Os colaboradores contribuem por meio de descontos em folha de pagamento, que vão até a data da compra.
- O desconto pode chegar a 15% em alguns casos.
Noções básicas sobre planos de compra de ações de funcionários (ESPP)
Com planos de compra de ações para funcionários, a taxa de desconto sobre as ações da empresa depende do plano específico, mas pode ser até 15% inferior ao preço de mercado. Os ESPPs podem ter uma cláusula de “retrospectiva”, permitindo que o plano use um preço de fechamento histórico das ações. Esse preço pode ser o preço da data da oferta de ações ou da data de compra – geralmente o que for mais baixo.
Qualificado vs. Planos não qualificados
ESPPs são categorizados de duas maneiras: qualificados e não qualificados. Os planos qualificados requerem a aprovação dos acionistas antes da implementação, e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. O período de oferta de um ESPP qualificado não pode ser superior a três anos e há restrições ao desconto de preço máximo permitido. Planos não qualificados não estão sujeitos a tantas restrições quanto um plano qualificado. No entanto, os planos não qualificados não têm as vantagens fiscais de deduções após os impostos que os planos qualificados têm.
Datas importantes
A participação na empresa ESPP só pode ter início após o início do período de oferta. Este período inicia-se na data da oferta, sendo esta data correspondente à data de outorga dos planos de opção de compra de ações. A data da compra marcará o fim do período de desconto em folha de pagamento. Alguns períodos de oferta têm várias datas de compra nas quais o estoque pode ser adquirido.
Elegibilidade
Os ESPPs normalmente não permitem a participação de indivíduos que possuem mais de 5% das ações da empresa. Freqüentemente, existem restrições para proibir funcionários que não tenham trabalhado na empresa por um determinado período – geralmente um ano. Todos os outros funcionários geralmente têm a opção, mas não a obrigação, de participar do plano.
Figuras chave
Durante o período de inscrição, os empregados informam o valor a ser descontado do salário e contribuído para o plano. Isso pode estar sujeito a uma limitação de porcentagem. Além disso, o Internal Revenue Service (IRS) restringe o valor total em dólares a ser contribuído a $ 25.000 por ano civil. A maioria dos ESPPs concede aos funcionários um desconto de preço de até 15%.
Disposições
As regras de tributação relativas a ESPPs são complexas. Em geral, as disposições qualificadas são tributadas durante o ano da venda do estoque. Qualquer desconto oferecido ao preço da ação original é tributado como renda ordinária, enquanto o ganho restante é tributado como ganho de capital de longo prazo. As disposições não qualificadas podem resultar na tributação de todo o ganho de acordo com as alíquotas normais do imposto de renda.