Apreensões de ativos do IRS: isso poderia acontecer com você?
Os contribuintes que inicialmente não podem pagar seus impostos podem primeiro esperar receber algumas notificações pelo correio, junto com um conjunto de instruções explicando seus direitos como contribuintes. Por mais problemático que possa parecer, esse problema pode muitas vezes ser resolvido com um plano de parcelamento usando oformulário 9465.
Mas os contribuintes que devem saldos elevados em suas declarações de impostos e se recusam a se comunicar com a Receita Federal (IRS) acabam enfrentando a possibilidade de ter uma garantia ou imposição aplicada sobre alguns ou todos os seus bens. Veja como esse processo funciona e como você pode evitá-lo.
Principais vantagens
- O Internal Revenue Service tem o poder de colocar um ônus ou cobrar sobre alguns ou todos os seus bens se você deve quaisquer impostos atrasados.
- Os ônus fiscais impedem que um indivíduo venda sua propriedade até que a dívida seja paga integralmente.
- As taxas permitem que o IRS confisque sua propriedade e venda-a, após o que o produto é aplicado ao saldo devedor.
- O IRS tem uma lista de bens isentos de apreensão.
- Negocie um acordo com o IRS ou, se tudo mais falhar, entre em contato com o Taxpayer Advocate Service para intervir em seu nome.
Ônus fiscais
Um penhor de imposto federalé um aviso público de que alguém deve impostos atrasados ao IRS. Dá ao IRS autoridade para confiscar qualquer produto das vendas de imóveis pertencentes a umcontribuinte inadimplente. As regras relativas a gravames fiscais são descritas na Seção 6321 do Código da Receita Federal (IRC).
As garantias fiscais evitam que os contribuintes inadimplentes vendam suas propriedades com um título claro até que o IRS seja pago integralmente. Além disso, a garantia segue a propriedade e não o contribuinte / proprietário. Isso significa que qualquer pessoa com o azar de comprar o ativo do contribuinte também herdará o penhor. Então, o IRS tem duas pessoas que pode perseguir por seu dinheiro.4
Existem dois tipos de gravames fiscais. O primeiro é uma garantia automática silenciosa e o outro envolve um aviso enviado pelo IRS ao cartório do condado de residência do contribuinte. Este último é listado por agências de relatórios de crédito e tem um impacto negativo substancial na pontuação de crédito de um indivíduo.
A única maneira de liberar uma garantia é por meio do pagamento integral, acrescido de juros e multas. Outras opções incluem falência ou uma oferta de compromisso. O término do prazo de recolhimento do imposto também pode liberar o gravame.
Apelando e evitando um gravame fiscal
Os contribuintes podem protestar contra uma garantia fiscal com o IRS Office of Appeals. Eles devem tentar entrar em contato com o gerente da unidade que está entrando com a garantia primeiro. Se isso não impedir a garantia, eles devem enviar o Formulário 9423 (o Pedido de Apelação de Cobrança) ao escritório de cobrança. Um oficial de apelações decidirá o caso do contribuinte em três dias úteis.
Deve-se observar que essas etapas raramente evitam uma garantia. Os contribuintes que receberem notificações de gravames devem entrar em contato com o IRS ou o Taxpayer Advocate Service (TAS) imediatamente e fazer o possível para convencê-los de que colocar a garantia não é do seu interesse, porque reduzirá sua pontuação de crédito e, portanto, interferirá em sua capacidade para pagar seus impostos por meio de um empréstimo.
O Taxpayer Advocate Service é uma agência independente que está disponível para todos os contribuintes que não conseguem chegar a uma resolução com o IRS por conta própria.
Os contribuintes com gravames sobre várias propriedades podem ser sábios em solicitar que o IRS libere o gravame sobre uma delas para que possa ser vendida para arrecadar dinheiro para impostos. O IRS geralmente concederá esse pedido.
Assim que a garantia for satisfeita, o IRS deve emitir um aviso de liberação da garantia dentro de 30 dias do pagamento. Se nenhuma liberação for emitida, o contribuinte deve entrar em contato com o IRS Centralized Lien Processing Department em Cincinnati.
Arrecadação de impostos
Se o IRS não puder recuperar os impostos não pagos com uma garantia, o próximo passo é cobrar os ativos do contribuinte. A taxa é a apreensão real de contribuintes ativos pelo IRS. Este é o método final de aplicação da tributação quando todas as outras tentativas de cobrança de impostos falharam.
Os avisos de cobrança de impostos são geralmente emitidos para empregadores e instituições financeiras de contribuintes inadimplentes. Porém, nem todos os contribuintes que receberem notificações de cobrança terão seus bens apreendidos. Vários fatores, como o local de residência do contribuinte e o histórico de pagamentos, determinam a probabilidade de isso realmente ocorrer.
As regras e procedimentos para taxas de ativos são descritos na Seção 6330 do Código da Receita Federal. O IRS deve fornecer ao contribuinte uma notificação por escrito da intenção de cobrar, juntamente com uma explicação do direito de apelar, pelo menos 30 dias antes de agir.
Ativos Isentos
Embora o IRS tenha autoridade para confiscar a maioria dos ativos do contribuinte, ele não pode levar tudo. A seguir está uma lista de itens que estão fora dos limites para o IRS (a partir de 2020):
- Roupa básica
- Até $ 6.250 de itens pessoais
- Até $ 3.125 em livros e equipamentos educacionais, comerciais ou profissionais
- Benefícios de desemprego
- Correio não entregue
- Benefícios da Medalha de Honra do Congresso e da ferrovia
- Remuneração do trabalhador e assistência ao abrigo da Lei de Parceria para Treinamento no Trabalho
- Pensão alimentícia
- Isenção mínima de salário ou outros salários para pagar despesas básicas de vida
- Segurança Social e bem-estar
O IRS também pode enfeitar os salários, mas não todos eles. O contribuinte deve ter o suficiente para viver de cada contracheque. Os contribuintes de baixa renda ou aqueles com muitos dependentes podem estar isentos de penhora. No entanto, uma vez que um imposto sobre salários é implementado, ele permanece em vigor até que todos os impostos atrasados sejam pagos na íntegra.
Embora a lista não inclua automóveis, os contribuintes que dependem de seus carros para chegar ao trabalho geralmente podem persuadir o IRS a não levá-los. Isso porque eles podem não conseguir se deslocar para o trabalho e ganhar dinheiro para pagar seus impostos. O IRS também pode confiscar contas de aposentadoria e residências, mas só fará isso como último recurso.
Quando tudo falha
Os contribuintes podem negociar com o IRS estabelecendo um acordo de pagamento ou vendendo um ativo. Uma oferta de compromisso pode funcionar, mas medidas mais drásticas, como falência ou mudança de empregador, também podem ser necessárias.
Os contribuintes podem optar por doar ou transferir certos ativos a outros membros da família para evitar apreensões do IRS. Colocar ativos de papel em cofres com seu próprio número de identificação fiscal muitas vezes pode mantê-los fora de alcance. Os contribuintes também podem tentar mostrar ao IRS que um bem que está sendo apreendido tem pouco valor. Mas a estratégia mais eficaz ao lidar com taxas é convencer o IRS de que a taxa criará diretamente uma dificuldade financeira que só tornará mais difícil pagar o imposto.
O Leilão IRS
Assim que o IRS confiscar seus ativos, ele os venderá em um leilão do IRSpara quem der o lance mais alto. Os contribuintes podem continuar a negociar com o IRS até o início do processo de licitação.
Os ativos vendidos em leilão devem ser vendidos pelo menos pelo seu valor justo de mercado. Por exemplo, uma casa de $ 400.000 não pode ser vendida por $ 100.000. No entanto, em alguns casos, pode ser necessária uma avaliação para garantir isso.
The Bottom Line
O IRS tem poder considerável para emitir gravames e taxas contra os contribuintes que se recusam a pagar suas contas de impostos. Em muitos casos, esse pode ser um meio muito eficaz de cobrança de impostos, mas os contribuintes também têm direitos durante esses processos.
Existem muitas estratégias que podem ser usadas para tentar impedir ou atrasar o IRS de confiscar bens pessoais e comerciais. Para obter mais informações, consulte seu consultor financeiro ou um advogado tributário qualificado.