Dynasty Trust
O que é um Dynasty Trust?
A confiança dinastia é um longo prazo confiança criado para passar a riqueza de geração em geração, sem incorrer em impostos sobre essa transferência como o imposto sobre doações, imposto de propriedade, ou imposto de transferência de pular geração (GSTT) -Para Enquanto os ativos permanecem na confiança.
A característica que define o trust da dinastia é a sua duração. Se for bem projetado, pode durar muitas gerações, possivelmente para sempre.
Uma relação de confiança de dinastia estabelecida no estado certo pode, teoricamente, durar para sempre.
Como funciona um Dynasty Trust
Historicamente, os trustes só podiam durar um certo número de anos. Muitos estados tinham uma “regra contra perpetuidades” e estipulavam quando um trust deveria terminar. Uma regra comum era que um trust poderia continuar por 21 anos após a morte do último beneficiário que estava vivo quando o trust foi estabelecido.
Nessas circunstâncias, um trust teoricamente poderia durar 100 anos ou mais. Alguns estados, entretanto, aboliram as regras contra perpetuidades, possibilitando que indivíduos ricos criassem fundos de dinastia que podem perdurar por muitas gerações no futuro.
Os beneficiários imediatos de um trust de dinastia são geralmente os filhos do concedente (a pessoa cujos bens são usados para criar o trust). Após a morte do último filho, os netos ou bisnetos do concedente geralmente tornam-se os beneficiários. A operação do trust é controlada por um agente fiduciário nomeado pelo outorgante. O administrador geralmente é um banco ou outra instituição financeira.
Principais vantagens
- Os fundos de dinastia permitem que indivíduos ricos deixem dinheiro para as gerações futuras, sem incorrer em impostos sobre a propriedade.
- De acordo com a lei atual, um indivíduo pode colocar até US $ 11,58 milhões em um fundo de dinastia.
- Os fundos fiduciários da dinastia são irrevogáveis e seus termos não podem ser alterados depois de financiados.
Um trust de dinastia é um tipo de trust irrevogável. Os concedentes podem definir regras estritas (ou relaxadas) sobre como o dinheiro deve ser administrado e distribuído aos beneficiários. Mas, uma vez que o fundo seja financiado, o concedente não terá nenhum controle sobre os ativos nem terá permissão para alterar os termos do fundo. O mesmo é verdade para os futuros beneficiários do fundo.
Os ativos que são transferidos para um trust de dinastia podem estar sujeitos a impostos sobre doações, bens e GSTT somente quando a transferência é feita e somente se os ativos excederem as isenções fiscais federais. Como resultado daLei de Reduções de Impostos e Empregos aprovada em 2017, a isenção do imposto federal sobre imóveis é de $ 11,58 milhões para 2020 e $ 11,7 milhões para 2021. O valor é ajustado anualmente pela inflação.
Obviamente, o Congresso também poderia aumentar ou diminuir a isenção do imposto sobre a propriedade nos anos futuros, ou eliminar totalmente o imposto sobre a propriedade. Portanto, por enquanto, um indivíduo pode colocar $ 11,58 milhões em um fundo de dinastia para seus filhos ou netos (e, na verdade, seus filhos e netos) sem incorrer nesses impostos. Além disso, os bens que vão para um fideicomisso de dinastia, bem como qualquer valorização desses bens, são removidos definitivamente do patrimônio tributável do concedente, proporcionando outra camada de redução fiscal.
Um administrador pode distribuir dinheiro do fundo para apoiar os beneficiários, conforme descrito nos termos do fundo. Mas, como os beneficiários não têm controle sobre os ativos do fundo, isso não será contabilizado em suas propriedades tributáveis. Da mesma forma, os ativos do trust são protegidos de reclamações por parte dos credores do beneficiário porque os ativos pertencem ao trust, não ao beneficiário.
No entanto, o imposto de renda ainda será aplicado a um fundo de dinastia. Para minimizar a carga do imposto de renda, os indivíduos muitas vezes transferem ativos para fundos de dinastia que não produzem renda tributável, como ações sem pagamento de dividendos e títulos municipais isentos de impostos.