Contribuinte de duplo status
O que é um contribuinte de dupla condição?
Um contribuinte de dupla condição é um cidadão de outra nação que, em um único ano civil, vive nos Estados Unidos o tempo suficiente para se qualificar como estrangeiro residente e vive fora dos Estados Unidos por tempo suficiente para se qualificar como estrangeiro não residente.
Principais vantagens
- Um contribuinte de dupla condição é um cidadão estrangeiro que vive nos Estados Unidos por uma grande parte do ano.
- Essa pessoa deverá pagar impostos sobre todos os rendimentos recebidos enquanto estiver nos EUA e sobre os rendimentos de origem nos EUA enquanto estiver fora dos EUA
- O IRS tem um “teste de presença substancial” para determinar quem se qualifica.
O Internal Revenue Service (IRS) exige que os contribuintes com dupla condição preencham um formulário 1040. O contribuinte com dupla condição é tributado sobre a renda de todas as fontes recebidas durante a residência nos EUA e apenas a renda dos EUA recebida enquanto estiver fora dos EUA
Compreendendo o contribuinte de duplo status
A designação de contribuinte de dupla condição é baseada no número de dias que o estrangeiro reside nos Estados Unidos.
O limite básico é de 183 dias, mas o IRS tem um teste de presença substancial para determinar se um contribuinte se enquadra ou não nessa categoria. Um estrangeiro que não more nos Estados Unidos por tempo suficiente para passar no teste de presença substancial é classificado como estrangeiro não residente.
A maioria dos contribuintes com dupla condição vem para os Estados Unidos para trabalhar e obteve green cards que lhes permitem trabalhar legalmente. Muitos terão esse status por apenas um ano fiscal, o ano em que chegam, e talvez mais um ano, o ano em que saem. Nesse ínterim, a maioria estará morando e trabalhando nos Estados Unidos durante o ano inteiro.
Exemplo de um contribuinte de dupla condição
Brigitta é uma cidadã austríaca que nunca havia visitado os Estados Unidos até chegar com um visto em 10 de junho de 2019 e permaneceu pelo resto do ano. Por estar nos Estados Unidos por mais de 183 dias, ela atende aos requisitos do teste de presença substancial.
Brigitta é uma estrangeira de duplo status porque ela era uma estrangeira não residente e uma estrangeira residente no mesmo ano. É considerada estrangeira não residente de 1º de janeiro a 10 de junho, e estrangeira residente até o final do ano civil.
Tributação de não residentes e residentes
Na parte do ano em que foi classificada como estrangeira residente, ela deverá impostos federais dos Estados Unidos sobre toda a renda que recebeu de quaisquer fontes. Para a parte não residente do ano, apenas a renda que ela recebeu de fontes dos EUA será tributada.
A maioria dos estrangeiros não residentes pode reivindicar um subsídio de retenção na fonte em seus formulários W-4 da folha de pagamento, embora alguns possam ser permitidos mais em certas circunstâncias.
Restrições ao apresentar devoluções de status duplo
Muitos dos benefícios da cidadania americana não estão disponíveis para contribuintes de dupla condição. Notável entre eles é a incapacidade de fazer a dedução padrão no Formulário 1040, embora certas deduções detalhadas sejam permitidas.
Por exemplo, pode-se reivindicar isenções para cônjuge e dependentes para a parte do ano em que o contribuinte tinha a condição de estrangeiro residente. Mas os contribuintes de dupla condição não podem registrar como chefe da família ou juntamente com o cônjuge, embora a última opção esteja disponível se a pessoa for casada com um cidadão americano no último dia do ano fiscal.
O formulário de imposto dos EUA a ser arquivado depende da situação da pessoa no último dia do ano. É importante escrever na parte superior do formulário fiscal “Contribuinte de dupla condição”. O IRS tem informações abrangentes sobre os impostos americanos sobre estrangeiros em seu site.