Divulgação de esquemas de evasão fiscal (DOTAS)
O que é Divulgação de Esquemas de Elisão Fiscal (DOTAS)
DOTAS (Disclosure of Tax Avoidance Schemes) é a sigla usada para o procedimento introduzido pelo governo do Reino Unido em 2004 com o objetivo de minimizar a evasão fiscal. A evasão fiscal no Reino Unido, ao contrário da evasão fiscal, não é ilegal, pois envolve o uso das leis fiscais disponíveis para reduzir a carga tributária de uma pessoa. No entanto, o governo está buscando ativamente maneiras de eliminar os métodos pelos quais os impostos podem ser evitados, alterando continuamente suas políticas fiscais.
QUEBRANDO Divulgação de Esquemas de Elisão Fiscal (DOTAS)
O objetivo principal do Disclosure of Tax Avoidance Schemes (DOTAS) é alertar a Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) sobre os esquemas que indivíduos ou corporações usam para evitar impostos. O HMRC pode investigar esses esquemas e seus provedores e, como resultado, pode alterar a legislação quando considerado necessário para reduzir as opções de evasão fiscal que podem contornar a lei. De acordo com a legislação DOTAS, qualquer pessoa envolvida em um acordo que ofereça benefícios fiscais deve notificar a Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC).
Os tipos de imposto abrangidos pelos requisitos DOTAS incluem imposto de renda e ganhos de capital, imposto corporativo, imposto de selo sobre a terra, imposto sobre herança, imposto sobre valor agregado (IVA) e contribuições para o seguro nacional.
A divulgação deve ser feita por qualquer parte que esteja entrando em um programa que ofereça o benefício de minimizar os impostos se o programa se enquadrar nas regras de divulgação. Qualquer pessoa que não cumprir estes regulamentos DOTAS pode ter penalidades impostas. Existem dois procedimentos separados para divulgação. O primeiro trata do imposto sobre o valor agregado (IVA) e o segundo trata do imposto direto e das contribuições para o seguro nacional.
Desencorajando esquemas de evasão fiscal
Com o DOTAS, o HMRC alerta para as consequências de entrar em esquemas de evasão fiscal e deixa claro que quem o fizer pode ser questionado judicialmente sobre a não conformidade.
HMRC também oferece conselhos sobre as armadilhas de se envolver em esquemas de evasão fiscal, sugerindo que a maioria desses programas são ineficazes para os participantes. Geralmente, esses esquemas não têm nenhum propósito real, a não ser para o benefício fiscal, e envolvem processos que são realizados simplesmente para esse fim. Esses esquemas costumam ser válidos e, em muitos casos, são bons demais para ser verdade, pois prometem economia substancial para o participante com pouco ou nenhum custo.
Responsabilizando Promotores DOTAS
O objetivo inicial e principal do DOTAS era exigir que os promotores de esquemas de evasão fiscal informassem o governo sobre suas atividades. Um desenvolvedor geralmente se enquadra na categoria de um provedor de serviços fiscais, uma corretora de valores ou uma instituição bancária. Esses promotores estão envolvidos na organização, fornecimento e gerenciamento de qualquer sistema que inclua meios de evasão fiscal. Eles também podem estar envolvidos na criação ou comercialização de tal esquema.
Desde o início do DOTAS, os promotores continuaram a encontrar brechas e desenvolveram maneiras de tirar vantagem dessas brechas. O HMRC se esforça para manter-se atualizado sobre essas manobras em andamento, fazendo emendas às leis existentes. Em fevereiro de 2016, os critérios para as regras DOTAS foram ampliados substancialmente, com a intenção de abranger práticas de planejamento tributário mais padronizadas, bem como os esquemas mais duvidosos.1 Assim que um promotor fizer uma divulgação, o HMRC fornecerá um número DOTAS que deve ser usado pelo sistema. O sistema será então monitorado quanto à conformidade, e as partes não conformes podem ser penalizadas ou encerradas por qualquer violação das condições.