Definição de crédito fiscal de dividendos
O que é o crédito fiscal de dividendos?
O crédito de imposto de dividendo é o valor que um residente canadense aplica contra sua obrigação tributária sobre a parcela agregada dos dividendos recebidos de empresas canadenses. O valor bruto e o crédito de imposto sobre dividendos são aplicáveis a pessoas físicas, não a empresas.
Principais vantagens
- Os residentes canadenses solicitam créditos de imposto de dividendo contra obrigações fiscais sobre a parcela agregada dos dividendos recebidos de empresas canadenses.
- Os créditos fiscais e de dividendos somente se aplicam a pessoas físicas.
- Freqüentemente, há créditos fiscais federais e provinciais.
Compreendendo o crédito tributário de dividendos
Os dividendos elegíveis que um indivíduo recebe de empresas canadenses são “agregados” em 38%, a partir de 2018. Para que os dividendos sejam oficialmente reconhecidos como dividendos elegíveis, eles devem ser designados como elegíveis pela empresa que paga os dividendos. Ataxa bruta para dividendos não elegíveis, a partir de 2019, é de 15%. Pense em um aumento bruto como um aumento para contabilizar os impostos aplicáveis.
Por exemplo, se uma empresa paga $ 20 de dividendos por ação, os investidores receberão $ 20 x 1,38 = $ 27,60 por ação, o que significa que seus dividendos após os impostos serão de $ 20 por ação. O valor bruto é incluído no formulário de imposto de renda do contribuinte como lucro tributável. Os governos federal e provincial canadenses concedem aos indivíduos um crédito fiscal igual a uma porcentagem do valor bruto, o que ajuda a reduzir o imposto real a pagar.
38%
O valor que os dividendos elegíveis que um indivíduo recebe de corporações canadenses são “acumulados” em 2018.
Por exemplo, vamos supor que Susan Smith tenha uma alíquota tributária efetiva de 25%. Ela recebe $ 250 em dividendos elegíveis e $ 200 em dividendos não elegíveis durante o ano fiscal de 2018. Para calcular o crédito do imposto federal sobre dividendos, ela deve calcular o valor bruto dos dividendos totais que recebe de acordo com a porcentagem especificada pela Agência de Receitas do Canadá (CRA). Nesse caso, os percentuais são de 38% para os dividendos elegíveis e 15% para os dividendos não elegíveis.
- = ($ 250 x 1,38) + ($ 200 x 1,15)
- = $ 345 + $ 230
- = $ 575
Isso significa que Susan relata $ 575 como renda tributável. Como sua alíquota efetiva de imposto é de 25%, seu imposto sobre essa renda será:
- = $ 575 x 0,25
- = $ 143,75
O crédito de imposto federal sobre dividendos como uma porcentagem dos dividendos tributáveis é de 15,0198% para dividendos elegíveis e 9,0301% para dividendos não elegíveis. Seu crédito de imposto de dividendo no nível federal será:
- = ($ 345 x 0,150198) + ($ 230 x 0,090301)
- = $ 51,82 + $ 20,77
- = $ 72,59