A regra de rollover de 60 dias para planos de aposentadoria
Usar um rollover para transferir dinheiro de uma conta de aposentadoria com vantagens fiscais para outra pode ser complicado. Uma coisa que você deve entender é a regra de rollover de 60 dias, que exige que você deposite todos os seus fundos em uma nova conta de aposentadoria individual (IRA), 401 (k) ou outra conta de aposentadoria qualificada dentro de 60 dias.
A maioria das pessoas vê isso como uma bomba-relógio. No entanto, se você precisa de dinheiro e seus fundos de aposentadoria são sua melhor fonte, a regra de rollover de 60 dias pode ser usada a seu favor.
Principais vantagens
- Com uma rolagem direta, os fundos são transferidos diretamente de uma conta de aposentadoria para outra.
- Com uma rolagem indireta, você obtém os fundos de uma conta de aposentadoria e reinveste pessoalmente o dinheiro em outra conta de aposentadoria – ou de volta na mesma.
- A regra de rollover de 60 dias diz que você deve reinvestir o dinheiro dentro de 60 dias para evitar impostos e multas.
Revisão de rollover: rollovers diretos e indiretos
A maioria dos rollovers acontece sem que ninguém realmente toque no dinheiro. Digamos que você deixou seu emprego e deseja transferir sua conta 401 (k) para um IRA tradicional. Você pode fazer com que o administrador do plano 401 (k) transfira diretamente o dinheiro 401 (k) para o IRA que você designar. Você pode fazer a mesma coisa com um novo plano 401 (k) em um novo emprego. Esse tipo de transação de trustee para trustee é chamada de rollover direto. Você evita impostos e complicações com esta opção.
Você também pode receber um cheque emitido em nome do novo 401 (k) ou da conta IRA, que você encaminha ao administrador do plano do seu novo empregador ou à instituição financeira que tem a custódia de seu IRA. Para a maioria das pessoas, essa opção apenas adiciona uma etapa, embora às vezes seja necessária se o antigo administrador do plano não puder fazer a coisa de administrador para administrador. Ainda assim, isso conta como uma rolagem direta: os impostos não serão retidos porque, tecnicamente, você nunca tomou posse dos fundos – o cheque foi feito na conta.
Em alguns casos, no entanto, você pode querer assumir o controle real dos fundos, com o objetivo de transferir o dinheiro para uma conta de aposentadoria por conta própria. Isso é chamado de rollover indireto. Você pode fazer isso com todo ou parte do dinheiro de sua conta. O administrador do plano ou o custodiante da conta liquida os ativos e envia um cheque emitido para você ou deposita os fundos diretamente em sua conta bancária / corretora pessoal.
Aplicação da regra de rollover de 60 dias
A regra de rollover de 60 dias entra em jogo principalmente com rollovers indiretos, que o Internal Revenue Service (IRS) realmente se refere como rollovers de 60 dias. Você tem 60 dias a partir da data de recebimento de um IRA ou distribuição de plano de aposentadoria para transferi-lo para outro plano ou IRA. Se você não fizer isso, o IRS tratará sua retirada como, também, uma retirada – e se você tiver menos de 59 anos e meio, uma retirada antecipada. Você recebe impostos de renda sobre o valor total e, se tiver menos de 59 anos e meio, também paga uma multa de 10%.
É por isso que a maioria dos consultores financeiros e fiscais recomenda rollovers diretos – há menos probabilidade de atrasos e erros. Se o dinheiro for direto para uma conta ou se um cheque for emitido para a conta (não para você), você pode negar ao dizer que realmente fez uma distribuição tributável caso os fundos não fossem depositados imediatamente. Ainda assim, mesmo com rollovers diretos, você deve tentar obter os fundos transferidos dentro de 60 dias.
Uma outra maneira de obter dinheiro de seu IRA antes dos 59 anos e meio aproveita uma seção pouco conhecida do código tributário do IRS, conhecida como Regra 72 (t). Isenta-o da penalidade de levantamento normal se retirar os fundos de acordo com um calendário específico, que dura cinco anos ou até atingir 59½, o que for mais longo.
A regra de prorrogação de 60 dias permite essencialmente que você tome um empréstimo de curto prazo de um IRA ou 401 (k).
Usando a regra de rollover de 60 dias para empréstimos
Por que você faria um rollover indireto, dado o tique-taque do relógio? Talvez você precise desviar os fundos em sua viagem da conta de aposentadoria para a conta de aposentadoria. As regras do IRS dizem que você tem 60 dias para depositar em outro 401 (k) ou IRA – ou para depositar novamente na mesma conta. Esta última disposição basicamente dá a você a opção de tomar um empréstimo de curto prazo de sua conta.4
É uma estratégia que funciona principalmente com IRAs, já que muitos – embora não todos – planos 401 (k) geralmente permitem que você tome dinheiro emprestado de qualquer maneira, pagando-se com juros ao longo do tempo. De qualquer forma, a regra de prorrogação de 60 dias pode ser uma maneira conveniente de pedir dinheiro emprestado de uma conta de aposentadoria normalmente intocável em uma base de curto prazo, sem juros.
Assumir o controle temporário de seus fundos de aposentadoria é bastante simples. Peça ao administrador ou custodiante um cheque para você. Faça com ele o que quiser. Contanto que você deposite novamente o dinheiro em até 60 dias após recebê-lo, ele será tratado como um rollover indireto.
Evitando impostos com rollovers indiretos
No entanto, existe uma complicação fiscal. Quando o administrador do plano 401 (k) ou o custodiante do IRA emite um cheque para você, por lei, eles devem reter automaticamente uma determinada quantia em impostos, geralmente 20% do total. Portanto, você não obterá tanto quanto pode ter imaginado.
Para piorar a situação, você precisa compensar a quantia retida – os fundos que você não recebeu de fato – ao redefinir o dinheiro, se quiser evitar o pagamento de impostos.
Um exemplo
Se você receber uma distribuição de $ 10.000 de seu IRA, seu custodiante reterá impostos – digamos, $ 2.000. Se você depositar um cheque de $ 8.000 dentro de 60 dias de volta no IRA, deverá pagar impostos sobre os $ 2.000 retidos. Se você acumular US $ 2.000 de outras fontes de renda e redepositar todos os US $ 10.000, não deverá pagar impostos.
Como relatar rollovers indiretos
Existem três cenários de relatórios fiscais. Continuando com o exemplo de rollover de $ 10.000 acima:
- Se você redepositar todo o valor retirado, incluindo a compensação de $ 2.000 em impostos retidos, e cumprir o limite de 60 dias, você pode relatar a rolagem como uma rolagem não tributável.
- Se você reposicionar os $ 8.000 retirados, mas não os $ 2.000 de impostos retidos, deverá relatar os $ 2.000 como renda tributável, os $ 8.000 como acumulação não tributável e os $ 2.000 como impostos pagos, mais a multa de 10%.
- Se você deixar de depositar qualquer parte do dinheiro dentro de 60 dias, você deve relatar a totalidade de $ 10.000 como renda tributável e $ 2.000 como impostos pagos. Se você tiver menos de 59 anos e meio, também relatará e pagará a multa adicional de 10%, a menos que se qualifique para uma exceção.
The Bottom Line
Obviamente, você só deve usar essa estratégia se tiver 100% de certeza de que poderá redepositar o dinheiro dentro da janela de 60 dias. Além disso, tenha em mente que, durante qualquer período de 12 meses, você tem permissão para apenas uma rolagem IRA indireta (mesmo se você tiver vários IRAs). No entanto, as sobreposições diretas e as transferências de trustee para trustee entre IRAs não são limitadas a uma por ano, nem as sobreposições de IRAs tradicionais para Roth.
Conselheiro Insight
Rebecca Dawson Presidente, Dawson Capital, Los Angeles, Califórnia.
Se você retirar fundos de um IRA tradicional, terá 60 dias para devolver os fundos ou será tributado. Se você tiver menos de 59 anos e meio, também pagará uma multa de 10%, a menos que se qualifique para uma retirada antecipada nestes cenários:
- Depois que o proprietário IRA atinge 59½
- Morte
- Invalidez total e permanente
- Despesas de educação superior qualificadas
- Compradores de casa pela primeira vez até $ 10.000
- Quantidade de despesas médicas não reembolsadas
- Prêmios de seguro saúde pagos enquanto desempregado
- Certas distribuições para reservistas militares qualificados chamados para o serviço
- Sobreposições de Roth IRA no plano ou distribuições elegíveis contribuíram para outro plano de aposentadoria dentro de 60 dias
Há uma outra opção: uma seção pouco conhecida do código de imposto do IRS permite pagamentos periódicos substancialmente iguais anualmente antes de 59½. Ele estipula que você retire dinheiro do seu IRA por cinco anos ou até os 59 anos e meio, o que for mais longo.