Controle de Detetive
O que é um controle de detetive?
Controle de detetive é um termo contábil que se refere a um tipo de controle interno que visa localizar problemas nos processos de uma empresa uma vez ocorridos. Os controles de detecção podem ser empregados de acordo com muitos objetivos diferentes, como controle de qualidade, prevenção de fraudes e conformidade legal. Um exemplo de controle de detecção é uma contagem de inventário físico, que pode ser usada para detectar quando os estoques reais não correspondem aos dos registros contábeis.
Em pequenas empresas, os controles internos muitas vezes podem ser implementados simplesmente por meio da supervisão da administração. Em grandes empresas, entretanto, um sistema mais elaborado de auditorias internas e outras salvaguardas formalizadas é freqüentemente necessário para controlar adequadamente as operações da empresa.
Principais vantagens
- Um controle de detecção é um tipo de controle interno que busca descobrir problemas nos processos de uma empresa, uma vez que eles ocorreram.
- Exemplos de controles de detecção incluem verificações de inventário físico, revisões de relatórios de contas e reconciliações, bem como avaliações de controles atuais.
- Os controles preventivos contrastam com os controles de detecção, pois são controles executados para evitar a ocorrência de erros.
- A Lei Sarbanes-Oxley foi estabelecida nos Estados Unidos em 2002 para promulgar medidas mais rígidas em relação aos controles internos, à luz dos muitos escândalos contábeis da época.
Compreendendo um controle de detetive
Os controles de detecção são apenas um dos muitos tipos de controles contábeis que as empresas usam para garantir que seus processos estejam em conformidade e que relatem demonstrações financeiras precisas. Os controles contábeis de todos os tipos são projetados para ajudar as empresas a cumprir as regras e regulamentos contábeis. Em contraste com os controles de detecção, são os controles preventivos. Embora os controles de detecção possam revelar perdas após sua ocorrência, os controles preventivos são projetados para evitar que ocorram em primeiro lugar.
Os controles preventivos são considerados mais pragmáticos, pois são implementados para evitar a ocorrência de problemas e, como tal, ajudam a prevenir perdas ou outros resultados negativos. Os controles de detecção são posteriores ao fato; portanto, se os problemas que eles descobriram não forem resolvidos rapidamente, isso pode levar a perdas adicionais às perdas já incorridas.
Lei Sarbanes-Oxley
A presença de controles internos adequados é importante para os investidores como uma garantia de que as divulgações financeiras e outras são precisas e que não estão sendo fraudadas por gerentes ou funcionários. No início dos anos 2000, houve uma série de escândalos contábeis em várias empresas, como Enron e WorldCom, que levaram à necessidade de controles mais rígidos, que finalmente foram promulgados sob a Lei Sarbanes-Oxley de 2002.
Nos Estados Unidos, a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 impõe uma variedade de requisitos legais às empresas públicas que são concebidos para garantir que as empresas tenham controles adequados em vigor. A lei alterou e criou leis que tratam da regulamentação de valores mobiliários e outras leis da Comissão de Valores Mobiliários (SEC).
A lei se concentra em quatro áreas principais: responsabilidade corporativa, aumento das punições criminais, regulamentação contábil e nova proteção. As empresas devem avaliar regularmente a eficácia dos controles em relação à lei. Os auditores externos também devem avaliar a eficácia dos controles internos sobre os relatórios financeiros.