Conta Roth Designada
O que é uma conta Roth designada?
Uma conta Roth designada é uma conta separada em um 401 (k ), 403 (b ) ou governamental 457 (b) que mantém as contribuições Roth designadas. As contribuições designadas de Roth são diferimentos eletivos que o participante opta por incluir na receita bruta.
Como funciona uma conta Roth designada
As contribuições de contrapartida da conta Roth designada podem ser feitas pelos empregadores, assim como as contribuições podem ser feitas para contas 401 (k) ou 403 (b). Os investidores podem fazer contribuições para uma conta de aposentadoria tradicional antes dos impostos e para uma conta Roth designada durante o mesmo ano fiscal, mas as contribuições totais estão sujeitas a um limite de contribuição anual. Para contas Roth designadas, o limite de contribuição anual é o mesmo que os limites para planos 401 (k) – que é de $ 19.500 para 2020 e 2021, com uma contribuição de atualização de $ 6.500 para aqueles com 50 anos ou mais.
Os empregadores podem oferecer aos funcionários a oportunidade de fazer contribuições de diferimento de salário após os impostos para uma conta Roth designada separada no plano de aposentadoria 401 (k), 403 (b) ou governamental 457 (b) do empregador. Ao contrário dos diferimentos eletivos antes dos impostos, o valor que os funcionários contribuem para uma conta Roth designada pode ser incluído na receita bruta. No entanto, as distribuições da conta geralmente são isentas de impostos, incluindo ganhos anteriormente não tributados na conta.
Considerações Especiais
Employer Matching
Apenas adiamentos eletivos de funcionários podem ser contribuídos para uma conta Roth designada. Contribuições equivalentes e contribuições de participação nos lucros não podem ser feitas diretamente para a conta Roth designada. Um empregador pode usar adiamentos designados de Roth no cálculo de uma contribuição equivalente, mas o valor da equivalência deve ser contribuído para outra conta dentro do plano.
Tratamento Tributário
Contribuições designadas de Roth são tratadas da mesma forma que diferimentos eletivos antes dos impostos para muitos fins, incluindo o seguinte:
- Limites de contribuição anual
- Não-caducidade e restrições de distribuição e teste de não discriminação
- Distribuições mínimas exigidas (RMDs)
- Cálculos dos limites de dedução do plano
Benefícios de contas Roth designadas
Distribuições qualificadas de uma conta Roth designada são excluídas da receita bruta. Geralmente, uma distribuição se qualifica para exclusão de renda quando ocorre mais de cinco anos após a contribuição inicial para a conta e quando o participante tem 59 anos e meio ou mais, morre ou fica incapacitado. Um plano 401 (k), 403 (b) ou governamental 457 (b) pode permitir que os funcionários designem alguns ou todos os diferimentos eletivos do plano como contribuições Roth após impostos.
Os planos SARSEP e SIMPLE IRA podem não oferecer contas Roth designadas. Uma vez que um participante contribui para uma conta Roth designada, o participante não pode posteriormente alterar as contribuições para diferimentos antes dos impostos, portanto, nenhuma nova caracterização é permitida. Os participantes podem ser capazes de transferir uma distribuição de rollover elegível para uma conta Roth designada de outra conta no mesmo plano.
Em comparação com um Roth IRA, as contas Roth designadas oferecem limites de contribuição anual maiores do que Roth IRAs e não estão sujeitas às limitações de renda bruta modificadas que restringem alguns indivíduos de contribuir para Roth IRAs e permitem que os participantes mantenham suas economias Roth e antes dos impostos dentro de um único plano.