Depósito em trânsito
O que é um depósito em trânsito?
Um depósito em trânsito é o dinheiro recebido por uma empresa e registrado no sistema contábil da empresa. O depósito já foi enviado ao banco, mas ainda não foi processado e lançado na conta bancária. Na contabilidade financeira, esses fundos são refletidos no saldo de caixa da empresa no dia em que o depósito é recebido, embora o banco possa levar vários dias para processar o depósito e lançá-lo no saldo do banco. O termo “depósito em trânsito” é usado para categorizar essa entrada de caixa e controlar as diferenças de tempo que podem causar dificuldade em reconciliar o saldo de caixa da empresa em suas demonstrações financeiras com seus extratos bancários mensais.
Principais vantagens
- Um “depósito em trânsito” é um termo contábil que se refere a cheques ou outros pagamentos que não sejam em dinheiro que uma empresa recebeu e registrou em seu sistema contábil, mas que ainda não foram compensados por seu banco.
- Embora os saldos bancários geralmente reflitam os depósitos imediatamente, os fundos podem não estar disponíveis por vários dias úteis enquanto o processo de compensação ocorre.
- A marcação desses pagamentos como “depósitos em trânsito” leva em consideração as diferenças de tempo que podem surgir a partir desse processo.
- Os depósitos em trânsito são uma parte importante das reconciliações bancárias, nas quais um contador conclui uma reconciliação mensal do número de caixa no balanço da empresa com o saldo bancário refletido no extrato bancário.
Noções básicas sobre depósitos em trânsito
Um item de trânsito é qualquer cheque ou saque emitido por uma instituição diferente do banco onde deve ser depositado. Os itens de trânsito são separados das transações internas envolvendo cheques emitidos pelos próprios clientes de um banco. Os itens de trânsito são enviados ao banco do sacado por meio de apresentação direta ou por meio de uma câmara de compensação local .
A maioria dos bancos reterá um cheque de trânsito depositado, conforme permitido pelo Federal Reserve Regulation CC. O Regulamento CC permite que os bancos retenham até nove dias em itens em trânsito. A maioria dos bancos retém um item em trânsito por tempo suficiente para que ele libere a conta da qual foi sacado. Como o item é sacado em uma conta em um banco diferente daquele onde foi depositado, isso pode levar alguns dias.
No entanto, muitos bancos disponibilizam fundos de itens de trânsito depositados no próximo dia útil após os depósitos, ou dois dias úteis depois, como uma questão de política. Isso é possível porque a conversão de cheques eletrônicos e outras formas de conversão de cheques bancários eletrônicos tornam possível compensar itens em trânsito com mais rapidez.
Se não houver fundos suficientes na conta em que é sacado, o item de trânsito não será compensado. Quando isso acontecer, os fundos não serão depositados conforme planejado. Em alguns casos, um banco pode concordar em descontar um item em trânsito antes que ele seja compensado, mas se não for compensado, o banco debitará o valor da conta do depositante para cobrir a discrepância.
As empresas que têm seus clientes enviando pagamentos diretamente para seus bancos não lidam com esse problema de tempo porque a empresa é informada sobre os depósitos quando eles são lançados em suas contas bancárias. Para empresas que cobram seus próprios pagamentos, a fim de construir demonstrações financeiras precisas, os contadores devem freqüentemente reconciliar as diferenças de tempo causadas por fatores como depósitos em trânsito.
Exemplo de depósito em trânsito
Por exemplo, suponha que a empresa ABC recebeu um cheque de $ 10.000 de um cliente em 31 de dezembro. O cliente está usando esse cheque para pagar o saldo pendente de suas contas a receber no sistema de contabilidade da empresa ABC. Quando o cheque for recebido, a Empresa ABC registrará um débito em dinheiro e um crédito em contas a receber. Isso diminuirá o saldo de contas a receber do cliente e aumentará seu item de caixa e equivalente de caixa no balanço patrimonial da empresa. Também será incluído no valor final de caixa na demonstração de fluxo de caixa da empresa ABC.
O contador da empresa ABC deposita então este cheque na conta bancária no mesmo dia, 31 de dezembro. No entanto, o banco pode marcar o depósito como “pendente” e não aumentar o saldo da conta em $ 10.000 até terminar de processá-lo, vários dias mais tarde. Como a Empresa ABC precisa reportar seus saldos de caixa e contas a receber no final do ano, é apropriado contar este depósito de $ 10.000 em trânsito como sendo em dinheiro no final do ano, mesmo que o banco não o tenha lançado em seu saldo até mais tarde.