Planos de compensação diferida vs. 401 (k) s: Qual é a diferença?
Os planos de remuneração diferida oferecem uma escolha adicional para os funcionários no planejamento de aposentadoria e são freqüentemente usados para complementar a participação em um plano 401 (k). A remuneração diferida é simplesmente um plano em que um funcionário adia a aceitação de parte de sua remuneração até uma data futura especificada.
Por exemplo, aos 55 anos de idade e ganhando $ 250.000 por ano, um indivíduo pode escolher adiar $ 50.000 de compensação anual por ano pelos próximos 10 anos até se aposentar aos 65 anos.
Planos de Remuneração Diferida
Os fundos de compensação diferidos são então reservados e podem gerar um retorno sobre o investimento até o momento em que são designados para serem pagos ao funcionário. No momento do diferimento, o empregado paga impostos de Seguro Social e Medicare sobre a receita diferida, assim como sobre o restante de sua receita, mas não tem que pagar imposto de renda sobre a compensação diferida até que os fundos sejam realmente recebidos.1
Principais vantagens
- Executivos com altos salários muitas vezes optam por planos de compensação diferidos.
- Planos de remuneração diferida geralmente não podem ser acessados e são uma desvantagem em termos de liquidez.
- Ao contrário de muitos planos 401 (k), os planos de compensação diferida não podem ser emprestados.
As vantagens dos planos de compensação diferida
Os planos de remuneração diferida são mais comumente usados por executivos com altos salários que não precisam do total de sua remuneração anual para viver e estão buscando reduzir sua carga tributária. Os planos de compensação diferida reduzem o lucro tributável de um indivíduo durante o diferimento.
Eles também podem reduzir a exposição ao imposto mínimo alternativo (AMT) e aumentar a disponibilidade de deduções fiscais. Idealmente, no momento em que o indivíduo recebe a compensação diferida, como na aposentadoria, sua compensação total se qualificará para uma faixa de tributação mais baixa, proporcionando economia de impostos.
Como os planos 401 (k) diferem
Uma razão pela qual os planos de compensação diferida são frequentemente usados para complementar uma conta 401 (k) ou uma conta de aposentadoria individual (IRA) é que a quantidade de dinheiro que pode ser diferida nos planos é muito maior do que o permitido para contribuições 401 (k), até até 50% da compensação. A contribuição anual máxima permitida para uma conta 401 (k), em 2020 e 2021, é de $ 19.500.
Outra vantagem dos planos de remuneração diferida é que alguns oferecem melhores opções de investimento do que a maioria dos planos 401 (k). Os planos de remuneração diferida estão em desvantagem em termos de liquidez. Normalmente, os fundos de compensação diferida não podem ser acessados, por qualquer motivo, antes da data de distribuição especificada. A data de distribuição, que pode ser na aposentadoria ou após um determinado número de anos, deve ser designada no momento em que o plano é estabelecido e não pode ser alterado. Os fundos de compensação diferida também não podem ser emprestados.
A maioria das contas 401 (k) pode ser emprestada e, sob certas condições de dificuldades financeiras – como despesas médicas inesperadas e grandes ou perda do emprego – os fundos podem até ser sacados antecipadamente. Além disso, ao contrário de um plano 401 (k), quando os fundos são recebidos de um plano de compensação diferida, eles não podem ser transferidos para uma conta IRA.
Os planos de remuneração diferida são menos seguros do que os planos 401 (k).
Risco de confisco
A possibilidade de caducidade é um dos principais riscos de um plano de remuneração diferida, tornando-o significativamente menos seguro do que um plano 401 (k). Os planos de compensação diferida são financiados informalmente. Basicamente, existe apenas uma promessa do empregador de pagar os fundos diferidos, mais quaisquer ganhos de investimento, ao empregado no momento especificado. Em contraste, com um 401 (k) existe uma conta formalmente estabelecida.
A natureza informal dos planos de remuneração diferida coloca o empregado na posição de um dos credores do empregador. Um plano 401 (k) é segurado separadamente.
Em contrapartida, no caso de falência do empregador, não há garantia de que o empregado receberá os fundos de compensação diferidos. O funcionário nessa situação é simplesmente outro credor da empresa, alguém que está na fila atrás de outros credores, como detentores de títulos e acionistas preferenciais.
Usando Planos de Remuneração Diferida com Sabedoria
Em geral, é vantajoso para o funcionário diferir a remuneração evitar que toda a receita diferida seja distribuída ao mesmo tempo, pois isso normalmente resulta no funcionário receber dinheiro suficiente para colocá-lo na faixa de tributação mais alta possível naquele ano.
O ideal é que, se a opção estiver disponível por meio do plano do empregador, é melhor o empregado designar a renda diferida de cada ano para ser distribuída em um ano diferente. Por exemplo, em vez de receber 10 anos de compensação diferida de uma só vez, o indivíduo geralmente fica em melhor situação se receber distribuições ano a ano durante o período de 10 anos seguinte.
Os consultores financeiros geralmente sugerem o uso de um plano de remuneração diferida somente após ter feito a contribuição máxima possível para um plano 401 (k) – e somente se a empresa para a qual o indivíduo trabalha for considerada financeiramente sólida.