Remuneração Diferida
O que é compensação diferida?
A remuneração diferida é uma parte da remuneração do funcionário que é reservada para ser paga em uma data posterior. Na maioria dos casos, os impostos sobre essa receita são diferidos até que sejam pagos. As formas de remuneração diferida incluem planos de aposentadoria, planos de pensão e planos de opção de compra de ações.
Principais vantagens
- Os planos de remuneração diferida são um incentivo que os empregadores usam para manter funcionários-chave.
- A remuneração diferida pode ser estruturada como qualificada ou não qualificada.
- A atratividade da compensação diferida depende da situação fiscal pessoal do funcionário.
- Esses planos são mais adequados para pessoas de alta renda.
- O principal risco de uma compensação diferida é que, se a empresa for à falência, você poderá perder tudo o que está incluído no plano.
Como funciona a compensação diferida
Um funcionário pode optar por compensação diferida porque oferece benefícios fiscais potenciais. Na maioria dos casos, o imposto de renda é diferido até que a compensação seja paga, geralmente quando o funcionário se aposenta. Se o empregado espera estar em uma faixa de tributação mais baixa após a aposentadoria do que quando inicialmente recebia a compensação, ele tem a chance de reduzir sua carga tributária.
Roth 401 (k) s são uma exceção, exigindo que o funcionário pague impostos sobre a renda quando ela for ganha. Eles podem ser preferíveis, entretanto, para funcionários que esperam estar em uma faixa de impostos mais alta quando se aposentarem e, portanto, preferem pagar impostos em sua faixa atual, mais baixa. Existem muitos outros fatores que afetam essa decisão, como mudanças na lei. Em 2019, a maior alíquota de imposto federal era de 37% – pouco mais da metade do que era em 1975. Os investidores devem consultar um consultor financeiro antes de tomar decisões com base em considerações fiscais.
Tipos de compensação diferida
Existem duas categorias amplas de remuneração diferida: qualificada e não qualificada. Eles diferem muito em seu tratamento legal e, da perspectiva do empregador, na finalidade a que servem. A compensação diferida é freqüentemente usada para se referir a planos não qualificados, mas o termo tecnicamente cobre ambos.
Planos de compensação diferida qualificados
Os planos de remuneração diferida qualificados são planos de pensão regidos pelo Employee Retirement Income Security Act (ERISA), incluindo planos 401 (k) e planos 403 (b). Uma empresa que possui tal plano deve oferecê-lo a todos os funcionários, mas não a contratados independentes. A compensação diferida elegível é constituída em benefício exclusivo dos seus destinatários, o que significa que os credores não podem aceder aos fundos se a empresa não pagar as suas dívidas. As contribuições para esses planos são limitadas por lei.
Planos de compensação diferida não qualificados
Os planos de compensação diferida não qualificada (NQDC), também conhecidos como planos 409 (a) e ” algemas de ouro “, fornecem aos empregadores uma maneira de atrair e reter funcionários especialmente valiosos, uma vez que não precisam ser oferecidos a todos os funcionários e têm sem limites nas contribuições.
Além disso, contratantes independentes são elegíveis para planos NQDC. Para algumas empresas, eles oferecem uma maneira de contratar talentos caros sem ter que pagar sua remuneração total imediatamente, o que significa que podem adiar o financiamento dessas obrigações. Essa abordagem, no entanto, pode ser uma aposta.
Considerações Especiais
Os NQDCs são acordos contratuais entre empregadores e empregados, portanto, embora suas possibilidades sejam limitadas por leis e regulamentos, eles são mais flexíveis do que planos qualificados. Por exemplo, um NQDC pode incluir uma cláusula de não competição.
A compensação geralmente é paga quando o funcionário se aposenta, embora o pagamento também possa começar em uma data fixa, após uma mudança de propriedade da empresa, ou devido a invalidez, morte ou uma emergência (estritamente definida). Dependendo dos termos do contrato, a compensação diferida pode ser retida pela empresa se o funcionário for demitido, desertar para um concorrente ou de outra forma perder o benefício. Distribuições antecipadas de planos NQDC desencadeiam pesadas penalidades de IRS.
Do ponto de vista do empregado, os planos NQDC oferecem a possibilidade de redução da carga tributária e uma forma de economizar para a aposentadoria. Devido aos limites de contribuição, executivos altamente remunerados podem apenas ser capazes de investir pequenas porções de sua renda em planos qualificados; Os planos NQDC não têm essa desvantagem.
Por outro lado, existe o risco de que, em caso de falência da empresa, os credores apreendam os fundos dos planos NQDC, uma vez que estes não possuem as mesmas proteções que os planos qualificados têm. Isso pode tornar os NQDCs uma opção arriscada para funcionários cujas distribuições começam anos depois, ou cujas empresas estão em uma posição financeira fraca.
Os NQDCs assumem diferentes formas, incluindo ações ou opções, planos de poupança diferidos e planos de aposentadoria executiva suplementar (SERPs), também conhecidos como “planos cartola”.
No momento do diferimento, o empregado paga impostos de Seguro Social e Medicare sobre a receita diferida, assim como sobre o restante de sua receita, mas não tem que pagar imposto de renda sobre a compensação diferida até que os fundos sejam realmente recebidos.
Vantagens e desvantagens da compensação diferida
Os planos de compensação diferida são mais adequados para pessoas de alta renda que desejam guardar fundos para a aposentadoria. Como os planos 401 (k) ou IRAs, o dinheiro nesses planos cresce com impostos diferidos e as contribuições podem ser deduzidas da renda tributável no período atual. Ao contrário do 401 (k) s ou IRAs, não há limites de contribuição para um plano de compensação diferida, então você pode diferir até todo o seu bônus anual, por exemplo, como renda de aposentadoria.
Existem, no entanto, algumas desvantagens. Ao contrário de um 401 (k), com um plano de compensação diferida você é efetivamente um credor da empresa, emprestando-lhes o dinheiro que você diferiu. Se a empresa declarar falência no futuro, você poderá perder parte ou todo esse dinheiro. Mesmo que a empresa permaneça sólida, seu dinheiro fica preso em muitos casos até a aposentadoria, o que significa que você não pode acessá-lo facilmente.
Dependendo da estrutura do plano, você também pode se deparar com opções de investimento muito limitadas, por exemplo, pode incluir apenas ações da empresa. Ao contrário do plano 401 (k), quando os fundos são recebidos de um plano de compensação diferida, eles não podem ser transferidos para uma conta IRA. Os fundos de compensação diferida também não podem ser emprestados.
Prós
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Sem limites de contribuição
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Crescimento de ativos com impostos diferidos
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Dedução fiscal do período atual
Contras
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Pode perder dinheiro se a empresa falir
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Ilíquido
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Destinado apenas a pessoas de alta renda
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Não há como pedir emprestado
perguntas frequentes
A compensação diferida é uma boa ideia?
Tudo depende. Para a maioria dos funcionários, economizar para a aposentadoria por meio do plano 401 (k) de uma empresa é o mais apropriado. No entanto, os funcionários de alta renda podem querer adiar uma quantia maior de sua renda para a aposentadoria sem os limites impostos por um 401 (k) ou IRA.
Quais são os benefícios de um plano de compensação diferida?
Além de não haver limites de contribuição, esses planos oferecem crescimento com imposto diferido e dedução do imposto no período em que as contribuições são feitas. Isso significa que se você se aposentar com uma faixa de impostos mais baixa ou em um estado que não cobra imposto de renda, poderá se beneficiar muito no futuro.
Qual é a diferença entre um plano de compensação 401 (k) e diferido?
Como resultado, os planos de compensação diferida são mais informais e menos seguros do que os planos 401 (k). Os planos 401 (k) são altamente regulamentados e patrocinados por um empregador. A remuneração diferida é simplesmente um plano em que um funcionário adia a aceitação de parte de sua remuneração até uma data futura especificada. Os consultores financeiros geralmente sugerem o uso de um plano de remuneração diferida somente após ter feito a contribuição máxima possível para um plano 401 (k) – e somente se a empresa para a qual o indivíduo é empregado for considerada financeiramente sólida.
Como uma compensação diferida é paga?
A data de distribuição, que pode ser na aposentadoria ou após um determinado número de anos, deve ser designada no momento em que o plano é estabelecido e não pode ser alterada. Em geral, é vantajoso para o funcionário diferir a remuneração para evitar que toda a renda diferida seja distribuída ao mesmo tempo, pois isso normalmente resulta no funcionário recebendo dinheiro suficiente para colocá-lo na faixa de tributação mais alta possível naquele ano. Observe que as distribuições não podem ser convertidas em um plano de aposentadoria qualificado.
Como a compensação diferida afeta seus impostos?
Aqueles que fazem contribuições para um plano desfrutam de uma dedução fiscal naquele ano, o que pode ajudar a evitar também o imposto mínimo alternativo (AMT). Os fundos, então, crescem com impostos diferidos até que os saques sejam feitos na aposentadoria. Se você se aposentar em um suporte tributário inferior ou jurisdição de tributação inferior, você se beneficiará do diferimento do imposto na aposentadoria.