22 Junho 2021 19:26

Uma empresa pode deduzir o pagamento de dividendos antes do cálculo de seus impostos?

Um lucro retido.

Para saber mais sobre dividendos, leia ou artigo: ” Como e por que as empresas pagam dividendos? “

Principais vantagens

  • Os dividendos são tributáveis ​​para uma empresa, pois representam os lucros da empresa.
  • Os acionistas também são tributados quando recebem os dividendos. Embora essa taxa de imposto seja freqüentemente mais favorável do que a renda normal, alguns vêem isso como uma dupla tributação.
  • Os fundos unitários são uma forma organizacional que permite o repasse de dividendos com vantagens fiscais aos acionistas como distribuições em dinheiro.

Dupla tributação de dividendos

Se uma empresa decidir pagar dividendos, os ganhos podem ser considerados como tributados duas vezes  pelo governo devido à transferência do dinheiro da empresa para os acionistas. A primeira instância de tributação ocorre no final do exercício fiscal da empresa, quando ela deve pagar impostos sobre seus  rendimentos. A segunda tributação ocorre quando os acionistas recebem os dividendos, que vêm do lucro líquido da empresa. Os  acionistas pagam impostos primeiro  como proprietários de uma empresa que gera lucros e, em seguida, novamente como indivíduos, que devem pagar  imposto de renda  sobre seus próprios dividendos pessoais.

Isso pode não parecer grande coisa para algumas pessoas que realmente não ganham quantias substanciais de receita de dividendos, mas incomoda aqueles cujos ganhos com dividendos são maiores. Considere o seguinte: você trabalha a semana toda e recebe um salário do qual é deduzido o imposto. Depois de chegar em casa, você dá a seus filhos as mesadas semanais  e, em seguida, um   representante do IRS aparece na sua porta para pegar uma parte do dinheiro que você dá aos seus filhos. Você reclamaria porque já pagou impostos sobre o dinheiro que ganhou, mas, no contexto de pagamentos de dividendos, a  dupla tributação  de ganhos é legal.

Dividendos e tributação de fideicomisso

As corporações não podem deduzir legalmente ospagamentos de dividendos antes dos impostos, mas há outra abordagem: uma estrutura corporativa chamada de fundo de renda. Os fundos de renda permitem que uma empresa deduza dividendos, ou pagamentos de fundos, antes que os impostos sejam calculados.  A essência de um fundo de renda é pagar todos os ganhos após todas as despesas comerciais aos detentores de unidades, que são os proprietários do fundo de renda.

Um fundo de renda é essencialmente uma corporação com uma classificação diferente de acordo com a legislação tributária. Os fundos de renda não são permitidos na maioria dos países, mas há alguns (Canadá, por exemplo) que ainda os permitem, ou uma variação disso. Como os pagamentos de fideicomisso são pagos aos detentores de unidades em um formato de distribuição em dinheiro por unidade antes do cálculo dos impostos, a corporação não terá renda para calcular o imposto de renda, praticamente eliminando seu passivo fiscal.