Imposto de Morte
O que são impostos sobre a morte?
Os impostos sobre a morte são impostos impostos pelo governo federal e / ou estadual sobre os bens de alguém após sua morte. Esses impostos são cobrados do beneficiário que recebe a propriedade no testamento do falecido ou da herança que paga o imposto antes de transferir a propriedade herdada.
Os impostos sobre a morte também são chamados de impostos sobre a morte, imposto sobre a herança ou imposto sobre herança.
Noções básicas sobre impostos de morte
O imposto sobre a morte pode ser qualquer imposto cobrado sobre a transferência de propriedade após a morte de alguém. O termo “imposto sobre a morte” ganhou popularidade na década de 1990 e foi usado para descrever os impostos sobre propriedades e herança por aqueles que desejam que os impostos sejam revogados. Com o imposto sobre a propriedade, a propriedade do falecido paga o imposto antes de os ativos serem transferidos para o beneficiário. Com o imposto sucessório, quem herda os bens paga.
O imposto sobre a propriedade, cobrado pelo governo federal e alguns governos estaduais, é baseado no valor da propriedade e ativos no momento da morte do proprietário. Em 2018, o imposto predial federal era de até 40% do valor da herança. Doze estados impõem um imposto estadual sobre o patrimônio separado daquele do governo federal. Esses estados são Connecticut, Havaí, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova York, Oregon, Rhode Island, Vermont e Washington.
O governo federal não impõe um imposto sobre herança, mas vários estados sim – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia. No entanto, em todos esses estados, a transferência de propriedade para o cônjuge sobrevivo está isenta de impostos sobre herança. Nebraska e Pensilvânia cobram impostos sobre a transferência de propriedade para um filho ou neto em alguns casos.6
A maioria das pessoas acaba não pagando o imposto sobre a morte, pois se aplica a apenas algumas pessoas. Por exemplo, a lei tributária federal de 2018 aplica o imposto sobre heranças a qualquer valor acima de US $ 10 milhões,8 o que, quando indexado pela inflação, permite que os indivíduos repassem US $ 11,18 milhões (US $ 22,36 milhões para casais), sem pagar um centavo de imposto.
Por exemplo, suponha que um indivíduo deixe $ 11,8 milhões (contabilizados pela inflação) em ativos não isentos para seus filhos. O valor acima do nível federal, ou seja, $ 11,8 milhões – $ 11,18 milhões = $ 620.000, estará sujeito ao imposto sobre a herança. Portanto, a propriedade terá um imposto sobre a morte de 40% x $ 620.000 = $ 248.000. Contanto que o espólio do falecido seja avaliado em menos do que o valor de isenção aplicável para o ano da morte, o espólio não deverá quaisquer impostos federais sobre a herança.
O crédito fiscal unificado tem um valor definido que um indivíduo pode doar durante sua vida, antes que sejam aplicados quaisquer impostos sobre a morte ou sobre doações. O crédito fiscal unifica os impostos sobre doações e sobre o patrimônio em um sistema tributário que diminui a conta de impostos do indivíduo ou propriedade, dólar a dólar. Uma vez que algumas pessoas preferem usar os créditos fiscais unificados para economizar em impostos imobiliários após suas mortes, o crédito fiscal unificado não pode ser usado para reduzir impostos sobre doações enquanto ainda estão vivas e, em vez disso, pode ser usado no valor da herança legada aos beneficiários após a morte.
Outra disposição disponível para reduzir o imposto sobre a morte é a dedução matrimonial ilimitada, que permite ao indivíduo transferir uma quantidade irrestrita de bens para seu cônjuge a qualquer momento, inclusive com a morte do cedente, isenta de impostos. A disposição elimina tanto o imposto federal sobre o patrimônio quanto o imposto sobre doações nas transferências de propriedade entre os cônjuges, tratando-os como uma unidade econômica. A transferência para os cônjuges sobreviventes é possível através de uma dedução ilimitada do imposto sobre heranças e doações que adia os impostos de transferência sobre os bens herdados um do outro até a morte do segundo cônjuge.
Em outras palavras, a dedução matrimonial ilimitada permite que os casais atrasem o pagamento dos impostos sobre a herança após a morte do primeiro cônjuge porque, após a morte do cônjuge sobrevivente, todos os bens do espólio acima do valor de exclusão aplicável serão incluídos no patrimônio tributável do sobrevivente a menos que os bens sejam usados ou doados durante a vida do cônjuge sobrevivente.