Conta Custodial
O que é uma conta de custódia?
O termo conta de custódia geralmente se refere a uma conta de poupança em uma instituição financeira, empresa de fundos mútuos ou corretora que um adulto controla para um menor (uma pessoa com idade inferior a 18 ou 21 anos, dependendo das leis do estado de residência ) A aprovação do custodiante é obrigatória para a conta realizar transações, como compra ou venda de títulos.
Em um sentido mais amplo, uma conta de custódia pode significar qualquer conta mantida por uma parte fiduciária responsável em nome de um beneficiário, como uma conta de aposentadoria baseada no empregador administrada para funcionários elegíveis por um administrador de plano. Um fiduciário é obrigado ética e legalmente a agir no melhor nome dos interesses de outrem.
Cada estado tem regulamentos específicos que regem a maioridade e a nomeação dos tutores e tutores alternativos.
Principais vantagens
- Uma conta de custódia é uma conta de poupança criada e administrada por um adulto para um menor.
- As contas de custódia têm enorme flexibilidade, sem limites de renda ou contribuição, ou multas de retirada.
- As contas de custódia não requerem distribuições em nenhum momento.
- Os presentes para uma conta de custódia são irrevogáveis, o que significa que não podem ser ajustados ou revertidos.
- Os títulos da conta passam irrevogavelmente para o controle do menor quando ele atinge a maioridade, dependendo do estado de residência.
Como funciona uma conta de custódia
Uma vez estabelecida, uma conta de custódia funciona como qualquer outra conta em um banco ou corretora. O custodiante – um gerente designado ou consultor de investimentos – decide como investir o dinheiro. O gerente da conta – ou outras entidades – pode continuar a contribuir para o fundo.
Conforme observado acima, as contas de custódia podem investir em uma variedade de ativos. No entanto, a instituição financeira provavelmente não permitirá que o administrador use a conta para negociar na margem ou comprar futuros, derivativos ou outros investimentos altamente especulativos.
Quando o menor atinge a maioridade legal em seu estado, o controle da conta é oficialmente transferido do custodiante para o beneficiário nomeado, momento em que ele reclama o controle total e o uso dos fundos. Se o menor morrer antes de atingir a maioridade, a conta passará a fazer parte do patrimônio da criança.
Dois tipos de contas de custódia
As contas de custódia vêm em duas variedades básicas: as contas do Ato Uniforme de Transferências para Menores (UTMA) e as contas do Ato Uniforme de Presentes para Menores (UGMA) mais antigas. Sua principal diferença está no tipo de ativos com que você pode contribuir para eles.
As contas UTMA podem conter virtualmente qualquer tipo de ativo, incluindo imóveis, propriedade intelectual e obras de arte. As contas UGMA são limitadas a ativos financeiros em dinheiro, títulos – ações, títulos ou fundos mútuos – anuidades e apólices de seguro. Todos os estados dos EUA permitem contas UGMA. No entanto, a Carolina do Sul não permite contas UTMA.
Tanto o UTMA quanto a versão mais antiga do UGMA têm contas de custódia configuradas em nome do menor, com um guardião designado – geralmente o pai ou guardião da criança. Os investimentos iniciais, os saldos mínimos das contas e as taxas de juros variam de acordo com a empresa que hospeda a conta.
Existem dois tipos de contas de custódia: o Ato Uniforme de Transferências para Menores (UTMA) e o Ato Uniforme de Presentes para Menores (UGMA); O UTMA é permitido em todos os estados, exceto Carolina do Sul, enquanto o UGMA é permitido em todos os 50 estados.
Vantagens e desvantagens das contas de custódia
Existem vantagens, inclusive fiscais, para contas de custódia. Mas também existem desvantagens, incluindo o risco de que a conta limite a quantia que a criança pode acessar em auxílio financeiro na faculdade.
Vantagens das contas de custódia
As contas de custódia têm uma flexibilidade enorme. Não há limites de renda ou contribuição, e não há requisitos para fazer distribuições regulares em qualquer ponto. Além disso, não há penalidades de retirada.
Embora todos os fundos retirados sejam restritos a serem usados ”para o benefício do menor”, esse requisito é vago e não se limita aos custos educacionais, como acontece com os planos de poupança da faculdade. O custodiante pode usar os fundos para tudo, desde providenciar um lugar para morar ou pagar por roupas, desde que o beneficiário receba um benefício.
Uma conta de custódia é muito mais simples e menos dispendiosa de estabelecer do que um fundo fiduciário. O objetivo dos regulamentos da UGMA e da UTMA era permitir que adultos transferissem ativos para menores sem a necessidade de estabelecer um fundo especial para permitir tal propriedade.
Vantagens fiscais
Embora não tenham impostos diferidos, como são os IRAs, as contas de custódia têm algumas vantagens fiscais. O IRS considera o filho menor o proprietário da conta, de modo que os ganhos nela são tributados de acordo com a taxa de imposto da criança até certo ponto. Cada criança com menos de 19 anos – 24 para estudantes em tempo integral – que registra como parte da declaração de impostos de seus pais tem permissão para uma certa quantia de “renda não auferida” a uma taxa de imposto reduzida.
A partir de 2021, os primeiros $ 1.100 de renda não auferida são isentos de impostos e os próximos $ 1.100 são tributados a 10%. Rendimentos de mais de $ 2.200 serão tributados de acordo com a alíquota dos pais. No entanto, quando o menor atinge a maioridade no estado de residência, ele pode apresentar uma declaração de imposto de renda por conta própria. Nessa idade, todos os ganhos da conta estarão sujeitos à faixa de imposto do beneficiário na idade do depósito.2
Além disso, um indivíduo pode contribuir com até $ 15.000 – $ 30.000 para um registro conjunto de casal – para uma conta em 2020 e 2021 sem incorrer no imposto federal sobre doações.
Desvantagens das contas de custódia
A propriedade da conta de custódia de um menor pode ser uma faca de dois gumes. Uma vez que os bens contam como ativos, eles podem reduzir a elegibilidade de ajuda financeira de uma criança quando ela se inscreve para a faculdade. Também poderia reduzir sua capacidade de acessar outras formas de ajuda governamental ou comunitária.
Qualquer depósito ou presente feito na conta é irrevogável, o que significa que não pode ser alterado ou revertido. Todos os títulos da conta passam, irrevogavelmente, para o menor na maioridade. Em contraste, muitos planos de poupança para universidades, como uma conta 529, permitem que os pais mantenham o controle dos fundos.
As contas de custódia não são tão protegidas de impostos quanto outras contas. Para mitigar uma mordida fiscal, um custodiante pode transferir fundos para um plano 529 elegível. No entanto, para fazer isso, o custodiante deve liquidar quaisquer investimentos que não sejam em dinheiro na conta de custódia.
Além disso, o beneficiário da conta de custódia não pode ser alterado, enquanto o beneficiário de um plano de faculdade 529 pode mudar com algumas limitações. Uma conta de custódia é criada em nome do menor. Uma vez que a conta é irrevogável, o beneficiário da conta não pode mudar, e nenhum presente ou contribuição feita para a conta pode ser revertido.
Prós
-
Fácil de estabelecer e gerenciar
-
Livre de limites de renda, contribuição ou retirada
-
Pode investir em uma variedade de ativos
Contras
-
Menos vantagens fiscais do que outras contas
-
Pode prejudicar as perspectivas de ajuda financeira da criança
-
Passar irrevogavelmente para criança na maioridade
Exemplo de uma conta custodial
A maioria das corretoras, tanto digitais quanto físicas, oferece contas de custódia. Os termos da conta de custódia geralmente são semelhantes aos de suas contas regulares, sem vantagens fiscais, para pessoas físicas.
Por exemplo, uma conta de custódia da Merrill Edge – a plataforma de corretora digital da Merrill Lynch – UGMA / UTMA pode ser configurada online com fundos transferidos diretamente de uma conta corrente ou poupança no Bank of America, empresa controladora da Merrill. Não há taxas de conta anuais ou valores mínimos de investimento. Os correntistas pagam uma taxa fixa de $ 6,95 por dia para negociações de ações e ETF, as negociações de fundos mútuos custam $ 19,95 por transação ou podem ser precificadas de acordo com a taxa especificada no prospecto do fundo. No entanto, alguns fundos mútuos são fundos com taxa de isenção de carga ou sem carga / sem taxa de transação.
Perguntas frequentes sobre contas de custódia
Como funciona uma conta de custódia?
Uma conta de custódia é uma conta poupança que um adulto administra para um menor ou uma pessoa menor de 18 ou 21 anos, dependendo do estado. Quaisquer decisões financeiras tomadas sobre a conta, como a compra ou venda de valores mobiliários, devem ser aprovadas pelo custodiante. Quando a criança atinge a maioridade, a conta é transferida para ela.
Você pode sacar dinheiro de uma conta de custódia?
Sim, o dinheiro pode ser retirado de contas de custódia, desde que seja usado “em benefício do menor”, um termo vago que inclui, mas não se limita aos custos educacionais.
O que você faz com uma conta de custódia quando seu filho completa 18 anos?
A conta é transferida para a criança quando ela atinge a maioridade, que é de 18 ou 21 anos, dependendo do estado.
Como faço para obter uma conta de custódia?
Se você tiver menos de 18 ou 21 anos, dependendo do estado, um adulto pode abrir uma conta de custódia para você. A pessoa que abrir a conta irá administrá-la até que você atinja a maioridade, quando então ela é transferida para você e você é responsável por sua administração.
Como uma conta de custódia é tributada?
Geralmente, os filhos são registrados como parte da declaração de impostos dos pais. Os ganhos da conta são dedutíveis de impostos até US $ 1100 em 2020, enquanto os próximos US $ 1100 são tributados com a menor alíquota de 10%. Depois disso, quaisquer ganhos adicionais são tributados de acordo com a taxa de imposto dos pais da criança, de acordo com os requisitos do IRS.
The Bottom Line
Uma conta de custódia é um meio pelo qual um adulto pode abrir uma conta poupança para uma criança. O adulto que abre a conta é responsável por administrá-la, incluindo a tomada de decisões de investimento e a forma de aplicação do dinheiro, desde que beneficie de alguma forma a criança. Existem vantagens fiscais específicas para uma conta de custódia, mas também existem riscos, como a possibilidade de a existência da conta limitar o montante da ajuda financeira que uma criança pode receber. Pese os prós e os contras antes de decidir abrir uma conta de custódia.