Benefício do serviço atual

Qual é o benefício do serviço atual?

Um benefício de serviço atual representa o valor do benefício de pensão acumulado por um funcionário que trabalhou ativamente durante um determinado período de tempo. O benefício de serviço atual, quando adicionado ao benefício de serviço anterior ou ganho, representa o valor total da pensão de um indivíduo em um determinado momento.

Compreendendo os benefícios do serviço atual

Um benefício de serviço corrente contabiliza o benefício de pensão recebido por um indivíduo sob o plano de pensão atual durante um determinado período de tempo.  Os planos de pensão exigem que os empregadores invistam fundos suficientes para fazer pagamentos aos seus trabalhadores no futuro, após a aposentadoria.

Nos planos de contribuição definida, como o 401 (k), os empregadores reservam uma quantia específica de dinheiro por contracheque em um fundo de pensão ou plano de aposentadoria. O eventual benefício do empregado dependerá do desempenho do fundo.

No entanto, com planos de benefícios definidos, os empregadores devem fazer uma série de cálculos com base em premissas atuariais e movimentos de mercado para garantir que o valor que investem acabará por cobrir o valor prometido aos trabalhadores.

Para calcular o valor total do benefício de aposentadoria esperado de um funcionário em qualquer momento, um empregador formula uma premissa atuarial com base, em parte, em uma combinação da idade do funcionário, tempo de serviço e ganhos ao longo do tempo na empresa. O benefício de serviço atual engloba o serviço de um empregado à empresa durante o período entre uma data definida e o presente, como o calendário atual ou ano fiscal.

Cálculo do benefício de pensão total

Os empregadores podem ajustar a fórmula usada para calcular o benefício atual de um funcionário ao longo do tempo. Por exemplo, o empregador pode aumentar a porcentagem dos ganhos de um funcionário que usa para calcular os benefícios de pensão futuros para recompensar a longevidade. O benefício do serviço atual em um determinado momento reflete apenas a fórmula atualmente em uso para calcular os benefícios. Os benefícios obtidos antes do período atual podem exigir cálculo por meio de uma fórmula diferente.

Os benefícios de serviços anteriores incluem os benefícios de pensão recebidos pelo funcionário antes da data de início do período atual. Adicionar os benefícios de serviço anteriores acumulados ao benefício de serviço atual resulta no valor do benefício de pensão esperado de um funcionário se ele se aposentar imediatamente.

Desafios contábeis

Os planos de pensão de benefício definido requerem uma contabilidade complexa. Os empregadores devem fazer investimentos atuais suficientes para cobrir saídas futuras. As premissas atuariais fornecem uma previsão da expectativa de vida projetada de um funcionário, o que ajuda o empregador a desenvolver uma fórmula razoável para determinar os benefícios de um funcionário e decidir quanto de um investimento a empresa precisa fazer em um determinado ano para garantir que o fundo permaneça solvente.

Muitos planos também permitem que os funcionários escolham entre distribuições anualizadas e um montante fixo, complicando ainda mais as previsões de fluxos de caixa futuros de entrada e saída do fundo de pensão.

Considerações Especiais

Com um plano de benefício definido, as empresas devem cobrir qualquer diferença entre os valores devidos aos aposentados e os fundos disponíveis. No entanto, se a empresa não tiver fundos suficientes para cobrir os pagamentos de pensão, ou seja, o plano de pensão falhou ou foi encerrado, a Empresa de Garantia de Benefícios de Pensão (PBGC) garante a pensão mensal do empregado até certos limites estabelecidos pela legislação federal.

O PBGC é uma agência federal estabelecida pelo  Employee Retirement Income Security Act de 1974 (ERISA), para fornecer o pagamento pontual e ininterrupto de benefícios de pensão e ajudar a manter baixos os prêmios de seguro de pensão. O PBGC garante os “benefícios básicos” que o empregado recebia antes da data de desligamento do plano de previdência.

No entanto, o PBGC só garante planos de pensão de empregador único ou planos de benefícios definidos. A agência não garante planos de contribuição definida, como 401 (k) s. Além disso, o PBGC não garante um valor mensal de pensão superior ao benefício mensal que o plano teria pago aos empregados se eles se aposentassem em sua idade normal de aposentadoria. O valor máximo que o PBGC garante é estabelecido a cada ano de acordo com as disposições da ERISA.

A garantia máxima do PBGC é determinada usando uma fórmula, que fornece valores de pensão mais baixos para idades mais jovens, uma vez que os mais jovens receberão mais cheques de pensão mensais ao longo de sua vida. Por outro lado, os funcionários mais velhos recebem uma garantia máxima mais elevada. O PBGC publica sua tabela de garantia máxima a cada ano em seu site.