22 Junho 2021 18:40
A maior alíquota de imposto corporativo do mundo pertence aos Emirados Árabes Unidos (Emirados Árabes Unidos), com alíquota de 2019 de até 55%, de acordo com a KPMG. Outros países no topo da lista incluem Brasil (34%), Venezuela (34%), França (31%) e Japão (30,62%).
Dez países cobram um imposto corporativo de 0%:
- Anguilla
- Bahamas
- Bahrain
- Bermudas
- Ilhas Cayman
- Guernsey
- Ilha de Man
- Jersey
- Ilhas Turcas e Caicos
- Vanuatu
A taxa de imposto corporativa média global é de 23,79%.
Principais vantagens
- Os Emirados Árabes Unidos, Brasil, Venezuela, França e Japão relatam algumas das maiores taxas de impostos corporativos do mundo.
- Os dez países com as taxas de imposto corporativo mais baixas incluem Anguila, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Ilhas Cayman, Guernsey, Ilha de Man, Jersey, Ilhas Turks e Caicos e Vanuatu.
- As Bermudas, as Bahamas e as Ilhas Cayman atraem muitos empreendedores e empresas americanas por causa de sua alíquota de 0% combinada com uma estrutura simples para o estabelecimento de negócios off-shore.
Baixas taxas de imposto corporativo
Além da maioria dos países caribenhos sem impostos corporativos, muitos países da Europa Oriental têm taxas de imposto corporativas inferiores à média, incluindo:
- Hungria 9%
- Montenegro 9%
- Andorra 10%
- Bósnia e Herzegovina 10%
- Bulgária 10%
- Gibraltar 10%
- Macedônia 10%
- Moldávia 12%
- Chipre 12,5%
- Irlanda 12,5%
- Liechtenstein 12,5%
- Albânia 15%
Por região, a Europa tem a menor taxa de imposto sobre as sociedades com 19,35%, inferior à taxa média de imposto na Ásia (21,09%), nas Américas (27,21%) e na África (28,24%).
As Bahamas oferecem uma vantagem tributária ampliada porque não tributam lucros, dividendos ou renda pessoal. Também carece de impostos sobre ganhos de capital, herança, doações e desemprego.
Alguns requisitos fiscais que existem incluem taxas de licenciamento de negócios e alguns impostos de propriedade, bem como um imposto sobre valor agregado (IVA). Nas Bahamas, também existem muitos incentivos para investidores internacionais e investidores estrangeiros. Os investidores estrangeiros desfrutam de um escudo de privacidade.
O país também oferece uma estrutura de fácil acomodação para a criação de estruturas empresariais que podem aproveitar a taxa de imposto sobre as sociedades de 0%.
As Bermudas e as Ilhas Cayman também oferecem vantagens semelhantes de investimento internacional e estrangeiro com sua alíquota de 0% do imposto corporativo. Juntas, as Bahamas, Bermudas e as Ilhas Cayman são três dos países mais populares para investimentos offshore, o que os torna muito atraentes para empreendedores de negócios, especialmente os americanos.
Altas taxas de imposto corporativo
Os Emirados Árabes Unidos têm uma alíquota de imposto corporativo de até 55%; no entanto, sua estrutura tributária é um tanto única. A alta taxa de imposto é principalmente paga apenas por empresas de petróleo e gás e subsidiárias de bancos estrangeiros. Isso ocorre porque, em termos federais, o país divide as faixas de impostos pela renda tanto para indivíduos quanto para empresas. Isso leva a uma estrutura tributária que inclui o seguinte:
Os Emirados Árabes Unidos têm uma economia forte, com uma renda per capita relativamente alta de aproximadamente US $ 74.035. Antes altamente dependente do petróleo, o governo diversificou a economia ao longo do tempo para incluir turismo, finanças, manufatura e transporte aéreo.
Outros países com uma alta taxa de imposto sobre as sociedades são economicamente menos sólidos. A Venezuela tem uma alta alíquota de imposto de renda corporativo de 34% em 2019, e o país está em crise econômica, com previsões para uma taxa de inflação de dez milhões por cento. A prevenção de um colapso econômico requer reformas significativas.
O Brasil também tem uma alta taxa de imposto sobre as sociedades, de 34%, com uma economia frágil. O real brasileiro é volátil, com fraqueza em relação ao dólar americano. O crescimento do produto interno bruto (PIB) caiu para -3,3% em 2016 e foi relatado em cerca de 1% para 2017 e 2018.
Como os EUA se comparam
Com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017, o imposto corporativo dos EUA foi reduzido de 40% – o segundo maior do mundo em 2017 – para 21% em 2018, abaixo da taxa de imposto corporativa global média de 23,79%. A diminuição da taxa de imposto sobre as empresas nos Estados Unidos é uma das reduções mais dramáticas em qualquer país desde o início do século XXI. Apenas o Kuwait, que diminuiu sua alíquota de imposto corporativo de 55% para 15% em 2009, teve uma variação percentual maior.
Em contraste, o Canadá levou nove anos para diminuir lentamente sua alíquota de imposto sobre as empresas de 36,6% em 2003 para 26,5%. O Japão também diminuiu lentamente sua alíquota de imposto corporativo de 42% em 2003 para 30,62% em 2019.
The Bottom Line
Tem havido muito debate – principalmente nos Estados Unidos, com um Partido Republicano historicamente favorável aos impostos sobre as empresas no poder – sobre se uma taxa de imposto sobre as empresas mais baixa estimula o crescimento econômico. Embora o impacto da TCJA na economia geral dos Estados Unidos não seja conhecido por algum tempo, é provável que as empresas americanas continuem a estacionar dinheiro em países isentos de impostos, como Bermudas, Bahamas e Ilhas Cayman, embora criar empregos nos EUA