Tudo o que você deve saber sobre seguros de vida de propriedade de empresas

O seguro de vida oferece proteção financeira para milhões de pessoas na América e em todo o mundo. Nem todas as apólices de seguro de vida são adquiridas por indivíduos; muitas empresas e outras instituições também usam seguro de vida para vários fins, como para fornecer liquidez. Mas as regras que dizem respeito à propriedade corporativa de seguro de vida são um pouco mais complexas do que para apólices individuais ou de grupo. Este artigo examina a história, o propósito e a tributação do seguro de vida corporativo (COLI) na América.

VEJA: Quanto seguro de vida você deve levar?

Natureza e finalidade do COLI

Como o nome indica, COLI se refere ao seguro de vida adquirido por uma empresa para uso próprio. A empresa é o beneficiário total ou parcial da apólice e um funcionário ou grupo de funcionários, proprietário ou devedor é listado como segurado (s). Fundamentalmente, o COLI difere das apólices de seguro de vida em grupo que normalmente são oferecidas à maioria ou todos os funcionários de uma empresa, porque esse tipo de seguro visa proteger os funcionários e suas famílias e não a própria empresa. O COLI pode ser estruturado de muitas maneiras diferentes para atingir muitos objetivos diferentes. Um dos mais comuns é financiar certos tipos de planos não qualificados, como uma prêmio pago, com o o restante vai para o funcionário segurado da apólice. Outras formas de COLI incluem seguro de vida de pessoa-chave que paga à empresa um benefício por morte em caso de morte de um funcionário-chave e acordos de compra e venda que financiam a compra de um sócio falecido ou proprietário de uma empresa.

Em muitos casos, o benefício por morte é usado para comprar algumas ou todas as ações da empresa de propriedade do falecido (como em uma empresa fechada). O COLI também é freqüentemente usado como meio de recuperar o custo de financiamento de vários tipos de benefícios aos empregados.

História do COLI

O COLI existe de uma forma ou de outra há mais de 100 anos; seu apelido de seguro de “camponês morto” se originou na Rússia do século 19, onde os servos feudais eram comprados e vendidos como propriedade pelos ricos. Os membros da classe dominante podiam “comprar” servos mortos que haviam sido contados em censuras anteriores de seus antigos proprietários em um esforço mórbido de adquirir garantias para obter empréstimos. As empresas usaram o COLI na América 100 anos depois para explorar uma lacuna no Código da Receita Federal que permitia uma forma de arbitragem tributária, em que o proprietário de uma apólice de seguro de vida podia tomar grandes empréstimos com o valor em dinheiro da apólice e depois pagar juros dedutíveis sobre os pagamentos de volta à apólice, que por sua vez não eram contados como receita para o proprietário da apólice. O Internal Revenue Service (IRS) acabou limitando essa brecha a US $ 50.000 de valor em dinheiro por apólice, mas o uso do COLI como proteção fiscal continuou na década de 1980, quando muitas empresas compravam apólices para um grande número de funcionários de nível mais baixo (muitas vezes sem seu conhecimento e / ou consentimento) e, em seguida, tomar empréstimos fora dos valores em dinheiro dessas apólices.

As deduções fiscais que as empresas recebiam eram geralmente maiores do que o custo real dos prêmios pagos. Além disso, a empresa receberia o benefício de morte da apólice se o funcionário morresse, deixando pouco ou nada para a família ou espólio do funcionário. A década de 1990 viu o fim de grande parte dessa atividade, à medida que o IRS reprimiu essas práticas nos tribunais fiscais e obteve decisões favoráveis ​​em sua maioria.

Legislação tributária atual para COLI

As regras fiscais relativas ao COLI são bastante complexas e também variam um pouco de um estado para outro, em alguns casos. a evasão fiscal corporativa por meio do uso de COLI, essas políticas devem agora atender a vários critérios para manter seu status de vantagem fiscal:

• As apólices COLI só podem ser adquiridas para o terço mais bem remunerado dos funcionários.
• Qualquer funcionário nomeado como segurado em uma apólice COLI deve receber uma notificação por escrito antes da compra da apólice sobre a intenção da empresa de segurar o funcionário e também o valor da cobertura.
• O funcionário também deve receber uma notificação por escrito se a empresa for beneficiária parcial ou total da apólice.