Auditoria Contínua
O que é uma auditoria contínua?
Uma auditoria contínua é um processo interno que examina continuamente as práticas contábeis, controles de risco, conformidade, sistemas de tecnologia da informação e procedimentos de negócios. As auditorias contínuas são geralmente baseadas na tecnologia e projetadas para automatizar a verificação de erros e de dados em tempo real.
Um sistema conduzido por auditoria contínua gera disparadores de alarme que fornecem notificações sobre anomalias e erros detectados pelo sistema.
Principais vantagens
- A auditoria contínua requer a avaliação contínua das práticas contábeis e controles de risco.
- Essa prática de auditoria ajuda a avaliar continuamente a eficácia dos controles.
- As auditorias contínuas são usadas com mais frequência quando novos procedimentos são implementados como forma de rastrear a eficácia.
Compreendendo as auditorias contínuas
Um departamento de auditoria interna normalmente tem um cronograma definido para fazer seu trabalho, seja mensal, trimestral, semestral ou anual. Um indivíduo ou equipe despende tempo em cada área para reunir informações, revisar e analisar dados e publicar seus relatórios para a administração e para o comitê de auditoria do Conselho de Administração. Uma auditoria contínua é implementada por meio de tecnologia, e esses minirlogs auxiliam o (s) auditor (es) interno (s) entre as auditorias formais regularmente programadas.
A auditoria contínua não deve ser confundida com a auditoria auxiliada por computador. Na auditoria auxiliada por computador, o auditor está simplesmente sendo auxiliado por tecnologia, como planilhas para completar uma auditoria periódica. A auditoria auxiliada por computador é conduzida exclusivamente pelo auditor, enquanto a auditoria contínua deve ser executada automaticamente em intervalos curtos regulares.
Considerações Especiais
Muitas auditorias internas são realizadas meses após a ocorrência de uma atividade de negócios, mas esses tipos de auditoria para certos processos são muito longos para ter valor real. A auditoria contínua é feita para permitir avaliações de risco e verificações de controle com mais frequência; eles são usados com mais frequência quando um novo padrão ou procedimento está sendo implementado. A natureza contínua da auditoria permite avaliações mais eficazes.
Vantagens e desvantagens das auditorias contínuas
Uma auditoria contínua é benéfica para sinalizar atividades incomuns ou não conformes em várias áreas de uma empresa e garantir que os procedimentos estabelecidos estejam sendo seguidos. Por exemplo, no departamento de contas a pagar, o sistema de auditoria contínua pode impedir que uma quantia não autorizada seja enviada a um fornecedor. No departamento de contabilidade ou jurídico, ele pode verificar se um depósito exigido para a Securities and Exchange Commission (SEC) está definido para ser enviado antes de um prazo.
A função de auditoria contínua pode monitorar se as redes de computadores da empresa foram preparadas para ataques cibernéticos em potencial. Essas e outras tarefas da auditoria contínua promovem a eficiência em uma organização e minimizam ou eliminam totalmente as violações de procedimentos ou processos que poderiam expô-la a responsabilidades monetárias ou legais. Notavelmente, as desvantagens de uma auditoria contínua são os custos iniciais de configuração e, talvez, uma dependência excessiva do sistema em algumas áreas das operações de uma empresa onde a intervenção humana seria necessária.