Declaração de renda de tamanho comum
O que é uma declaração de renda de tamanho comum?
Uma demonstração de resultados de tamanho comum é uma demonstração de resultados em que cada item de linha é expresso como uma porcentagem do valor da receita ou das vendas. É usado para análise vertical, em que cada item de linha em uma demonstração financeira é representado como uma porcentagem de um valor base dentro da demonstração.
Demonstrações financeiras de tamanho comum ajudam a analisar e comparar o desempenho de uma empresa ao longo de vários períodos com números de vendas variáveis. As porcentagens de tamanho comum podem ser posteriormente comparadas às dos concorrentes para determinar o desempenho da empresa em relação ao setor.
Principais vantagens
- Uma demonstração de resultados de tamanho comum é uma demonstração de resultados em que cada item de linha é expresso como uma porcentagem da receita ou das vendas.
- As porcentagens de tamanho comum ajudam a mostrar como cada item de linha ou componente afeta a posição financeira da empresa.
- Demonstrações financeiras de tamanho comum ajudam a comparar o desempenho de uma empresa em vários períodos, bem como com o de um concorrente.
Como a declaração de renda de tamanho comum é usada
Os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) são baseados na consistência e na comparabilidade das demonstrações financeiras. Uma demonstração de resultados de tamanho comum torna mais fácil ver o que está gerando os lucros de uma empresa. As porcentagens de tamanho comum também ajudam a mostrar como cada item de linha ou componente afeta a posição financeira da empresa. Como resultado, o usuário das demonstrações financeiras pode comparar mais facilmente o desempenho financeiro com os de seus pares.
Ao analisar como os resultados financeiros de uma empresa mudaram ao longo do tempo, as demonstrações financeiras de tamanho comum ajudam os investidores a identificar tendências que uma demonstração financeira padrão pode não revelar. As porcentagens de tamanho comum ajudam a destacar qualquer consistência nos números ao longo do tempo – sejam essas tendências positivas ou negativas. Grandes mudanças na porcentagem da receita em comparação com as várias categorias de despesas em um determinado período podem ser um sinal de que o modelo de negócios, o desempenho de vendas ou os custos de fabricação estão mudando.
A análise de demonstrações financeiras de tamanho comum também pode ser aplicada ao balanço patrimonial e à demonstração dos fluxos de caixa.
Importante
Demonstrações de renda de tamanho comum com porcentagens fáceis de ler permitem análises de demonstrações financeiras mais consistentes e comparáveis ao longo do tempo e entre concorrentes.
Exemplo de uma declaração de renda de tamanho comum
O valor padrão usado na análise de uma declaração de renda de tamanho comum é a receita total de vendas. As porcentagens de tamanho comum são calculadas para mostrar cada item de linha como uma porcentagem do valor ou receita padrão.
É importante observar que o cálculo do tamanho comum é o mesmo que calcular as margens de uma empresa. A margem de lucro líquido é simplesmente o lucro líquido dividido pela receita de vendas, que por acaso é uma análise de tamanho comum. O mesmo vale para o cálculo da margem bruta (receita de vendas menos o custo dos produtos vendidos, dividido pela receita de vendas) e da margem operacional (lucro bruto menos despesas de vendas e administrativas gerais, dividido pela receita de vendas).
Por exemplo, a Empresa A tem uma demonstração de resultados com os itens de linha acima: receita, custo dos produtos vendidos (CPV), vendas e despesas administrativas gerais (S&GA), impostos e lucro líquido. O lucro líquido é calculado subtraindo o CPV, despesas S&GA e impostos da receita. Se a receita for $ 100.000, o COGS for $ 50.000 e S&GA for $ 10.000, o lucro bruto será $ 50.000, o lucro operacional será $ 40.000 e o lucro líquido será $ 31.600 (menos impostos a 21%).
A versão de tamanho comum desta demonstração de resultados divide cada item de linha pela receita, ou $ 100.000. A receita dividida por $ 100.000 é 100%. O CPV dividido por $ 100.000 é 50%, o lucro operacional dividido por $ 100.000 é 40% e o lucro líquido dividido por $ 100.000 é 32%. Como podemos ver, a margem bruta é de 50%, a margem operacional é de 40% e a margem de lucro líquido é de 32% – os números comuns da demonstração de resultados.