Charitable Remainder Trust

O que é uma Caridade Remanescente Trust?

Um fundo de caridade remanescente é um fundo irrevogável isento de impostos projetado para reduzir a renda tributável de indivíduos, primeiro distribuindo a renda aos beneficiários do fundo por um período de tempo especificado e, em seguida, doando o restante do fundo para a instituição de caridade designada. Este é um veículo de doação de “participação dividida” que permite a um fiador fazer contribuições, ser elegível para uma dedução parcial do imposto e doar os ativos restantes.

Compreendendo a Charitable Remainder Trust

Uma ideia central de um fundo de caridade remanescente é reduzir os impostos. Isso é feito primeiro doando ativos para o fundo e, em seguida, fazendo-o pagar ao beneficiário por um determinado período de tempo. Uma vez que este prazo expire, o restante da propriedade é transferido para as instituições de caridade consideradas como beneficiárias.

Os fundos de caridade remanescentes são irrevogáveis. Isso significa que eles não podem ser modificados ou encerrados sem a permissão do beneficiário. O concedente ou fiduciário, tendo transferido ativos para o fideicomisso, remove efetivamente todos os seus direitos de propriedade sobre os ativos e o fideicomisso após a criação de seu status irrevogável. Em contraste, uma relação de confiança revogável permite modificações ao concedente.

Essa estratégia de doações beneficentes também permite que as pessoas busquem objetivos filantrópicos enquanto ainda geram renda. Além da gestão tributária, os fundos de caridade remanescentes podem oferecer benefícios para aposentadoria e planejamento patrimonial.

Dois tipos principais de fundos de caridade remanescentes incluem:

1. Fundos de anuidade remanescente de caridade ou CRATs que distribuem uma anuidade fixa a cada ano
2. Uni-trusts de caridade remanescentes ou CRUTs que distribuem uma porcentagem anual fixa com base no saldo dos ativos do trust (os CRATs não permitem contribuições adicionais, enquanto os CRUTs permitem).

Caridade Remanescente Trust e Tipos Adicionais de Trusts

Outros tipos de fundos fora dos fundos de caridade remanescentes incluem um fundo simples, no qual o beneficiário tem o direito absoluto ao capital e aos ativos dentro do fundo, bem como à renda gerada por esses ativos. Enquanto um administrador frequentemente supervisiona os investimentos dentro do trust, o beneficiário tem a palavra final sobre como o capital ou renda do trust é distribuído. Em trustes, os beneficiários são tributados sobre a renda gerada pelos ativos de trust (ou seja, juros, dividendos e aluguel).

Em contraste, um truste de substituição de pensão alimentícia é um acordo no qual uma pessoa divorciada concorda em pagar pensão alimentícia por meio da renda gerada por um truste. No que diz respeito à tributação, o ex-cônjuge responsável pela prestação de pagamentos não é obrigado a pagar imposto de renda sobre a renda do trust, nem recebe dedução fiscal.

Considerações Especiais

É importante notar que existem novas regras para IRA e 401 (k) beneficiários, de acordo com o SECURE Act de 2019. A nova decisão afirma que os beneficiários não cônjuges do IRA devem retirar todos os fundos até o final de dez anos após a morte do proprietário da conta original. Normalmente, os trusts foram estabelecidos para permitir que os beneficiários do IRA recebam a distribuição mínima exigida (RMD) a cada ano do IRA herdado ou 401 (k). Com a nova decisão, a regra de retirada de dez anos se aplica a todas as contas, incluindo fundos fiduciários. Existem algumas exceções, inclusive para cônjuges sobreviventes e pessoas com doenças crônicas, mas os titulares de contas fiduciárias devem consultar um profissional financeiro para revisar as alterações das regras.