Declaração de cobrança e descarga
O que é uma declaração de cobrança e descarga?
Uma declaração de cobrança e quitação é uma declaração de contabilidade para uma conta ou propriedade sobre a qual alguém tem responsabilidade fiduciária. As declarações de cobrança e quitação, em última análise, reconciliam todas as distribuições de renda e principal que entram e saem da conta ou patrimônio, dando aos fiduciários uma imagem clara do fluxo de caixa que estão administrando.
Principais vantagens
- Uma declaração de cobrança e quitação é uma declaração de contabilidade para uma conta ou propriedade sobre a qual alguém tem responsabilidade fiduciária.
- Inclui o valor total da propriedade (o principal) e qualquer receita gerada por esses ativos, bem como uma lista de saídas, incluindo taxas, despesas e pagamentos aos beneficiários.
- O documento oferece aos fiduciários uma imagem clara do fluxo de caixa que estão administrando e permite que os beneficiários vejam se os ativos estão sendo distribuídos de forma justa.
Como funciona uma declaração de cobrança e descarga
Quando uma pessoa morre, um executor ou administrador é nomeado para administrar as questões financeiras restantes e organizar todas as peças do patrimônio do indivíduo falecido – tudo de valor que foi deixado para trás. Um administrador é responsável por liquidar todas as dívidas pendentes, despesas e outras obrigações e, em seguida, distribuir todos os ativos restantes com base no testamento do falecido ou nas leis de intestino se nenhuma declaração legalmente exeqüível de como uma pessoa deseja que seus bens e ativos sejam distribuídos após a morte foi fornecida.
Durante este processo, todas as entradas e saídas devem ser registradas por meio de uma declaração de cobrança e quitação. Este documento específico analisa todas as transações feitas durante o curso da administração da propriedade, fornecendo evidências de que tudo foi feito de forma justa, legal e honesta.
Uma declaração de cobrança e quitação contém uma lista de todos os bens originalmente incluídos no espólio, bem como os bens que foram distribuídos até o momento para pagar dívidas, despesas ou as estipulações do testamento do falecido ou das leis de intestado.
O documento normalmente registra itens como despesas e taxas administrativas, imposto de renda e receita de investimento. Inclui também o valor dos ativos ainda detidos e indica se são atribuídos ao capital ou ao rendimento.
Gravando uma Declaração de Encargos e Descargas
Uma declaração de cobrança e quitação é dividida em duas seções principais: a conta de principal e de receita.
- Principal : O valor originalmente recebido, mais ganhos de capital e menos dívidas, despesas e perdas de capital.
- Receita : Qualquer receita gerada sobre o principal, como juros, pagamentos de dividendos de ações ou taxas de aluguel, menos quaisquer encargos ou despesas, incluindo imposto de renda e propriedade, e comissões pagas a administradores ou curadores.
Importante
O principal e a renda são freqüentemente distribuídos separadamente para diferentes beneficiários, portanto, um espólio ou trust deve contabilizá-los individualmente.
Os relatórios de principal e receita seguem o mesmo formato básico. Ambos listam os respectivos créditos e encargos, semelhantes a débitos e créditos em uma demonstração contábil.
Histórico de uma declaração de cobrança e descarga
Carregar e liberar a contabilidade fiduciária era a forma mais popular de contabilidade fiduciária no século 19, explicou Robert Whitman, um ex-professor da Escola de Direito da Universidade de Connecticut, em um boletim informativo do setor. Agora, os computadores simplificaram o processo e permitem que os profissionais gerem mais facilmente demonstrações contábeis fiduciárias periódicas com uma quantidade maior de demonstrações de informações que os beneficiários podem compreender facilmente.
As declarações agora também fornecem dados de desempenho, permitindo que os beneficiários obtenham uma compreensão aprofundada dos detalhes da administração do patrimônio ou da conta de forma regular e contínua.