Distribuição de liquidação de dinheiro
O que é uma distribuição de liquidação em dinheiro?
Uma distribuição de liquidação em dinheiro, também conhecida como dividendo de liquidação, é o montante de capital devolvido ao investidor ou proprietário da empresa quando uma empresa é parcial ou totalmente liquidada. Quando uma empresa fecha e seus ativos são liquidados, a empresa emite distribuições de liquidação sem dinheiro, distribuições de liquidação de dinheiro ou ambas.
As distribuições são devolvidas aos investidores de acordo com a estrutura de capital do negócio. Se sobrar dinheiro após o pagamento dos detentores de títulos, os acionistas recebem uma parte do dinheiro. Distribuições para investidores até sua base de custo – o valor investido, incluindo comissões e taxas – nas ações é considerado um retorno do principal não tributável.
Os valores acima da base de custo dos investidores são relatados como ganhos de capital, uma distribuição tributável. Os valores abaixo da base de custo dos investidores são relatados como perdas de capital. As cooperativas de crédito também enviam esse tipo de distribuição a seus depositantes quando eles são liquidados.
Compreendendo a distribuição de liquidação de caixa
O produto de uma distribuição de liquidação em dinheiro pode ser um retorno não tributável do principal ou uma distribuição tributável, dependendo se o valor é ou não maior do que a base de custo dos investidores nas ações. O produto pode ser pago à vista ou em parcelas.
Freqüentemente, as receitas de distribuições de liquidação em dinheiro são relatadas no Formulário 1099-DIV. O IRS determina na seção 331 (a) do código de imposto do IRS que as distribuições de $ 600 ou mais devem ser relatadas no Formulário 1099-DIV. Qualquer valor tributável que o investidor recebe é relatado no Anexo D, a declaração de ganhos e perdas de capital que é arquivada com o formulário 1040 do IRS durante os registros fiscais anuais.
Os pagamentos que excedam o investimento total são ganhos de capital, sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se o valor que o investidor recebe for menor do que sua base de custo original investida nas ações, o investidor pode relatar uma perda de capital que reduz sua cobrança de impostos. Essa perda só pode ser relatada quando a empresa emite uma distribuição final de liquidação de caixa.
A duração do período de detenção determina se as mais-valias são classificadas como ganhos de curto ou longo prazo.
Exemplo de uma distribuição de liquidação de dinheiro
A XYZ Corporation está em liquidação. Bob e Bette são acionistas. A base de custo de Bob para suas ações na XYZ Corp. é de $ 50. Quando ele recebe um pagamento de liquidação em dinheiro de $ 75, $ 50 disso é um retorno de capital e não é tributável, enquanto $ 25 é o ganho e é tributável. Bette tem uma base de custo original de $ 100. Quando ela recebe seu pagamento de $ 75, isso não cobre a base de custo original no estoque. Portanto, Bette tem uma perda de $ 25.