Perda de capital
O que é uma perda de capital?
Uma perda de capital é a perda incorrida quando um ativo de capital, como um investimento ou imóvel, diminui de valor. Essa perda não é realizada até que o ativo seja vendido por um preço inferior ao preço de compra original.
Principais vantagens
- Uma perda de capital é uma perda incorrida quando um ativo de capital é vendido por menos do que o preço pelo qual foi comprado.
- No que diz respeito aos impostos, as mais-valias podem ser compensadas com menos-valias, reduzindo o lucro tributável no montante da perda de capital.
- Ganhos e perdas de capital são relatados no Formulário 8949.
- O Internal Revenue Service (IRS) estabelece medidas em torno das vendas de lavagem para evitar que os investidores aproveitem os benefícios fiscais das perdas de capital.
Compreendendo uma perda de capital
A perda de capital é essencialmente a diferença entre o preço de compra e o preço de venda do ativo, sendo o preço de venda inferior ao preço de compra. Por exemplo, se um investidor comprou uma casa por $ 250.000 e vendeu a casa cinco anos depois por $ 200.000, o investidor percebe uma perda de capital de $ 50.000.
Para efeitos do imposto de renda pessoal, os ganhos de capital podem ser compensados por perdas de capital. Quando uma posição é liquidada por um preço de venda inferior ao preço de compra, o lucro tributável é reduzido na base de dólar por dólar (tornando-o lucro isento ). As perdas líquidas de mais de $ 3.000 podem ser transportadas para o ano fiscal seguinte para compensar os ganhos ou reduzir diretamente o rendimento tributável. Perdas substanciais são transportadas para os anos subsequentes até que o valor da perda seja esgotado.
Relatando uma perda de capital
As perdas e ganhos de capital são relatados no Formulário 8949, em que as datas de venda determinam se essas transações constituem ganhos ou perdas de curto ou longo prazo. Os ganhos de curto prazo são tributados com base nas taxas de rendimento normais. Assim, as perdas de curto prazo, comparadas com os ganhos de curto prazo, beneficiam aqueles que têm renda elevada, que realizaram lucros com a venda de um ativo dentro de um ano após a compra, porque sua receita tributável é reduzida.
Os ganhos de capital de longo prazo, em que os investidores são tributados às alíquotas de 0%, 15% ou 20% quando lucram com uma posição mantida por mais de um ano, são igualmente compensados por menos-valias realizadas após um ano.
O formulário 8949 relata a descrição dos ativos vendidos, a base de custo desses ativos e os rendimentos brutos das vendas, determinando em última instância se as vendas agregadas resultam em ganho, perda ou perda. Uma perda flui do Formulário 8949 para o Cronograma D, que determina o valor em dólares usado para reduzir o lucro tributável.
Perdas de capital e vendas de lavagem
As vendas de lavagem envolvendo perdas de capital são exemplificadas nos cenários a seguir. Após descartar as ações XYZ em 30 de novembro para reivindicar uma perda, o Internal Revenue Service (IRS) desautoriza a perda de capital se as mesmas ações forem compradas em ou antes de 30 de dezembro, exigindo que o investidor espere 31 dias antes que o título recomprado possa ser vendido novamente para reivindicar outra perda.
A regra não se aplica à venda e recompra de um fundo mútuo com participações semelhantes. Contornando a regra, uma quantia em dólares vendida no Fundo Mútuo Um pode ser totalmente reinvestida no Fundo Mútuo Dois, por exemplo, preservando o direito de reivindicar uma perda subsequente enquanto mantém a exposição a uma carteira semelhante de ações.