Mais-valias fiscais
O que são impostos sobre ganhos de capital?
Um imposto sobre ganhos de capital é um imposto sobre o crescimento do valor dos investimentos incorridos quando pessoas físicas e jurídicas vendem esses investimentos. Quando os ativos são vendidos, os ganhos de capital são referidos como tendo sido ” realizados “. O imposto não se aplica a investimentos não vendidos ou ” ganhos de capital não realizados “, então as ações que se valorizam a cada ano não incorrerão em impostos sobre ganhos de capital até que sejam vendidas, não importa por quanto tempo você as mantenha.
Os day traders e outros que aproveitam a maior facilidade de negociação online precisam estar cientes de que quaisquer lucros que obtenham com a compra e venda de ativos mantidos por menos de um ano não são apenas tributados – são tributados a uma taxa mais elevada.
O imposto sobre ganhos de capital nos Estados Unidos se aplica apenas aos lucros da venda de ativos mantidos por mais de um ano, conhecidos como ” O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo se aplica a ativos mantidos por um ano ou menos e são tributados como renda ordinária.
O presidente Biden está propondo aumentar os impostos sobre ganhos de capital de longo prazo para indivíduos que ganham US $ 1 milhão ou mais para 39,6%. Somado à sobretaxa de investimento existente de 3,8% sobre investidores de maior renda, o imposto poderia subir para 43,4%, sem contar os impostos estaduais.
As mais-valias tributáveis do exercício são reduzidas pelo montante das menos- valias incorridas nesse ano. Uma perda de capital é quando você vende um investimento por menos do que o comprou. O total de ganhos de capital de longo prazo menos quaisquer perdas de capital é conhecido como “ganho de capital líquido”, que é o valor sobre o qual os impostos sobre ganhos de capital são avaliados.
Principais vantagens
- O imposto sobre ganhos de capital só é pago sobre ganhos realizados após a venda do ativo
- O tratamento de ganhos de capital se aplica apenas a “ativos de capital”, como ações, títulos, joias, coleções de moedas e propriedades imobiliárias
- O IRS tributa todos os ganhos de capital, mas tem abordagens fiscais diferentes para ganhos de longo prazo vs. ganhos de curto prazo
- Os contribuintes podem usar estratégias para compensar ganhos de capital com perdas de capital, a fim de reduzir seus impostos sobre ganhos de capital
Taxas de imposto sobre ganhos de capital 2020
O lucro de um ativo vendido quando adquirido por menos de um ano é geralmente tratado para fins fiscais como se fosse ordenado ou salário. Esses ganhos são adicionados à sua renda auferida ou renda ordinária. Você é tributado sobre o ganho de capital de curto prazo à mesma taxa de seus ganhos regulares. Uma exceção é quando o valor do ganho o empurra para uma faixa de imposto marginal mais alta.
O mesmo se aplica aos dividendos pagos por um ativo, que não são ganhos de capital, mas representam um lucro. Nos Estados Unidos, os dividendos são tributados como renda ordinária para contribuintes que estão na faixa de 15% ou mais.
Um sistema diferente se aplica, no entanto, para ganhos de capital de longo prazo. O imposto que você paga sobre ativos mantidos por mais de um ano e vendidos com lucro varia de acordo com uma tabela de taxas baseada em limites de receita. Para 2020, essas taxas são mostradas na tabela abaixo:3
As taxas de imposto para ganhos de capital de longo prazo são consistentes com a tendência de os ganhos de capital serem tributados a taxas mais baixas do que a renda individual, como demonstra esta tabela.
Os ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda ordinária de acordo com as faixas de imposto de renda federal.
Taxas e exceções de ganhos de capital especiais
Algumas categorias de ativos recebem tratamento de ganhos de capital diferente do normal.
Colecionáveis
Ganhos em itens colecionáveis, incluindo arte, antiguidades, joias, metais preciosos e coleções de selos, são tributados a uma alíquota de 28%, independentemente de sua renda. Portanto, se você estiver em uma faixa inferior a 28%, será cobrado com essa alíquota mais alta. Se você estiver em um suporte tributário com uma alíquota mais alta, seus impostos sobre ganhos de capital serão limitados à alíquota de 28%.
Imóveis ocupados pelo proprietário
Os ganhos de capital imobiliários são tributados de acordo com um padrão diferente se você estiver vendendo sua residência principal. Funciona assim: $ 250.000 dos ganhos de capital de um indivíduo na venda de uma casa são excluídos da renda tributável ($ 500.000 para os casados que entram com declaração em conjunto). Isso se aplica desde que o vendedor tenha sido proprietário e morado na casa por dois anos ou mais. No entanto, ao contrário de alguns outros investimentos, as perdas de capital na venda de bens pessoais, como uma casa, não são dedutíveis dos ganhos.
Veja como isso pode funcionar. Um único contribuinte que comprou uma casa por $ 200.000 e depois a vendeu por $ 500.000 teve um lucro de $ 300.000 com a venda. Depois de aplicar a isenção de $ 250.000, ele deve relatar um ganho de capital de $ 50.000, que é o valor sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Na maioria dos casos, reparos e melhorias significativas podem ser adicionadas ao custo base da casa, reduzindo ainda mais o valor do ganho de capital tributável.
Investimento Imobiliário
Os investidores que possuem imóveis geralmente podem fazer deduções de depreciação contra a receita para refletir a deterioração constante da propriedade à medida que envelhece. (Essa queda nas condições da casa não está relacionada a uma possível valorização de toda a propriedade impulsionada pelo mercado imobiliário.)
A dedução para depreciação reduz essencialmente o valor que você considera ter pago pela propriedade em primeiro lugar. Isso, por sua vez, pode aumentar seu ganho de capital tributável se você vender a propriedade. Isso porque a diferença entre o valor do imóvel após as deduções e seu preço de venda será maior.
Por exemplo, se você pagou $ 100.000 por um edifício e pode reivindicar $ 5.000 em depreciação, você será tratado subsequentemente como se tivesse pago $ 95.000 pelo edifício. Os $ 5.000 são então tratados em uma venda do imóvel como uma recaptura dessas deduções de depreciação. A taxa de imposto aplicável ao valor recuperado é de 25%. Portanto, se a pessoa vendesse o prédio por $ 110.000, haveria um ganho de capital total de $ 15.000. Então, $ 5.000 do valor da venda seriam tratados como uma recaptura da dedução da receita. Esse valor recuperado é tributado em 25%. Os $ 10.000 restantes de ganho de capital seriam tributados em uma das alíquotas de 0%, 15% ou 20% indicadas acima.
Exceções de investimento
Você pode estar sujeito a outra taxa, oimposto de renda de investimento líquido, se sua renda for alta. Este imposto impõe um adicional de 3,8% de tributação sobre sua renda bruta ajustada modificada (não sua renda tributável) exceder certos limites máximos. Esses valores limite são de $ 250.000 se casados e entrando em processo em conjunto ou um cônjuge sobrevivo;$ 200.000 se você for solteiro ou chefe de família;e $ 125.000 se casado, arquivando separadamente.
Os investidores que estão perto da aposentadoria devem planejar cuidadosamente ao vender ativos lucrativos para garantir que não aumentem seus impostos pagando impostos sobre ganhos de capital.
Calculando seus ganhos de capital
As perdas de capital podem ser deduzidas dos ganhos de capital para produzir seus ganhos tributáveis, se houver, para o ano. Os cálculos tornam-se mais complexos, porém, se você incorrer em ganhos e perdas de capital em investimentos de curto e longo prazo.
Primeiro, é necessário adicionar todos os ganhos e perdas semelhantes. Todos os ganhos de curto prazo devem ser reconciliados para produzir um ganho total de curto prazo. Em seguida, as perdas de curto prazo são somadas. Finalmente, os ganhos e perdas de longo prazo são contabilizados.
Os ganhos de curto prazo são compensados com as perdas de curto prazo para produzir um ganho ou perda líquida de curto prazo. O mesmo é feito com os ganhos e perdas de longo prazo. Finalmente, esses dois números, de curto e longo prazo, são reconciliados para produzir o ganho (ou perda) de capital líquido final que é relatado na declaração de imposto de renda.
A maioria das pessoas calcula seus impostos (ou os profissionais fazem isso por eles) usando um software que faz cálculos automaticamente. Mas você pode usar uma calculadora de ganhos de capital para ter uma ideia aproximada de quanto você pode pagar em uma venda potencial ou efetivada.
Estratégias fiscais de ganhos de capital
O imposto sobre ganhos de capital efetivamente reduz o retorno geral gerado pelo investimento, é claro. Mas há uma maneira legítima de alguns investidores reduzirem ou até eliminarem seus impostos sobre ganhos de capital líquidos no ano.
A mais simples das estratégias é simplesmente reter ativos por mais de um ano antes de vendê-los. Isso é sensato porque o imposto que você pagará sobreganhos de capital de longo prazoé geralmente menor do que sobre ganhos de curto prazo.
1. Use qualquer excesso em perdas de capital de outras maneiras
As perdas de capital compensarão os ganhos de capital e reduzirão efetivamente o imposto sobre ganhos de capital no ano. Mas e se as perdas forem maiores do que os ganhos? Duas opções estão abertas. Se as perdas excederem os ganhos em até $ 3.000, você pode reivindicar esse valor contra sua renda. A perda ainda rola e qualquer perda excedente não utilizada no ano atual pode ser deduzida da receita para reduzir o seu passivo fiscal em anos futuros.
Vamos considerar o exemplo de um investidor que obteve um ganho de $ 5.000 com a venda de alguns títulos, ao mesmo tempo que sofreu uma perda de $ 20.000 com a venda de outros. A perda de capital pode ser usada para cancelar a obrigação fiscal para o ganho de $ 5.000. A perda de capital restante de $ 15.000 pode então ser usada para compensar a receita e, portanto, o imposto sobre esses ganhos. Se a renda anual do investidor for $ 50.000, ele pode, no primeiro ano, reportar $ 50.000 menos uma reivindicação anual máxima de $ 3.000. Isso perfaz um total de $ 47.000 em receita tributável. O investidor ainda tem $ 12.000 de perdas de capital e, portanto, pode deduzir o máximo de $ 3.000 de sua renda tributável nos próximos quatro anos.
No entanto, lembre-se de vender títulos com prejuízo para obter uma vantagem fiscal, antes de se virar e comprar o mesmo investimento novamente. Se você fizer isso em 30 dias ou menos, poderá entrar em conflito com a regra de venda de lavagem do IRS contra essa sequência de transações.
Ganhos de capital de material de qualquer tipo forma de programação D. Considere pedir a ajuda de um contador ou outro consultor financeiro.
As perdas de capital podem ser transferidas para os anos subsequentes para reduzir qualquer receita no futuro e diminuir a carga tributária do contribuinte.
2. Use planos de aposentadoria com vantagens fiscais
Entre as muitas razões para manter planos de aposentadoria, incluindo 403 (b) s, Roth IRAs e IRAs tradicionais, é que seus investimentos crescem dentro deles sem estarem sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Em outras palavras, dentro de um plano de aposentadoria, você pode comprar e vender sem perder uma parte para o Tio Sam.
Além disso, a maioria dos planos não exige que os participantes paguem impostos sobre os fundos até que sejam retirados do plano. Dito isso, as distribuições são tributadas como receita ordinária, independentemente do investimento subjacente. Tirar dinheiro do plano na aposentadoria significa que você provavelmente estará em uma faixa de impostos mais baixa. Seu dinheiro também terá crescido em um ambiente livre de impostos.
3. Ganhos de tempo em torno da aposentadoria
Ao se aproximar da aposentadoria, considere esperar até realmente parar de trabalhar para vender ativos lucrativos. A conta do imposto sobre ganhos de capital pode ser reduzida se sua renda de aposentadoria for baixa o suficiente. Você pode até mesmo evitar o pagamento de imposto sobre ganhos de capital. Em suma, esteja ciente do impacto de aceitar o prejuízo fiscal quando estiver trabalhando, e não depois de se aposentar. Perceber o ganho mais cedo pode servir para tirá-lo de uma faixa “sem pagamento” e fazer com que você incorra em uma cobrança de impostos sobre os ganhos.
4. Observe seus períodos de espera
Lembre-se de que um título deve ser vendido depois de mais de um ano para que a venda seja qualificada para tratamento como ganho de capital de longo prazo. Se você está vendendo um título que foi comprado há cerca de um ano, certifique-se de descobrir a data de negociação real da compra. Você pode evitar seu tratamento como ganho de capital de curto prazo se esperar alguns dias para vender.
Essas manobras de tempo importam mais com negócios grandes do que pequenos, é claro. O mesmo se aplica se você estiver em uma faixa de tributação mais alta do que em uma mais baixa.
5. Escolha sua base
Normalmente, você usará o método primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) para calcular a base de custo ao adquirir ações da mesma empresa ou fundo mútuo em momentos diferentes. No entanto, existem quatro outros métodos para escolher: último a entrar, primeiro a sair (UEPS), UEPS com valor em dólares, custo médio (apenas para cotas de fundos mútuos) e identificação de ações específicas.16 A melhor escolha dependerá de vários fatores, como o preço base das ações ou unidades que foram adquiridas e o valor do ganho que será declarado. Pode ser necessário consultar um consultor tributário para casos complexos. A base de custos de computação pode ser uma proposta complicada. Descobrir quando um título foi comprado e a que preço pode ser um verdadeiro pesadelo se você perdeu a declaração de confirmação original ou outros registros daquela época. Isso é especialmente problemático se você precisar determinar exatamente quanto foi ganho ou perdido ao vender uma ação, portanto, certifique-se de acompanhar seus extratos.
perguntas frequentes
O que é um imposto sobre ganhos de capital?
Um imposto sobre ganhos de capital é um tipo de imposto aplicado aos lucros obtidos na venda de um ativo. Ao contrário dos impostos sobre o rendimento normal, que ocorrem todos os anos à medida que novos rendimentos são obtidos, os impostos sobre ganhos de capital são cobrados apenas quando os ativos em questão são efetivamente vendidos. Em outras palavras, os investidores que têm ganhos não realizados não pagarão impostos sobre ganhos de capital sobre esses investimentos até que realmente vendam esses investimentos e realizem seus lucros. O nível de imposto sobre ganhos de capital que um investidor paga dependerá de fatores como seu nível de renda, seu estado civil e a base de custo de seus investimentos.
Qual é o imposto atual sobre ganhos de capital?
Os impostos sobre ganhos de capital variam dependendo se o ativo em questão foi mantido por mais ou menos de um ano. Se fosse detido por menos de um ano, quaisquer ganhos de capital realizados na venda do ativo seriam tributados à taxa de imposto de renda normal do investidor. Se, por outro lado, fossem detidos por mais de um ano, os ganhos de capital seriam tributados a uma taxa de 0%, 15% ou 20%. A taxa exata de imposto escolhida dependeria do nível geral de renda do investidor, com rendas mais altas associadas a taxas de impostos mais altas.
Como posso reduzir legalmente meus impostos sobre ganhos de capital?
Existem muitas maneiras de reduzir legitimamente os impostos sobre ganhos de capital. Por exemplo, um investidor pode utilizar as perdas incorridas em investimentos anteriores para compensar sua cobrança de impostos no ano corrente. Da mesma forma, certos planos de aposentadoria, como 401 (k) se Roth IRAs, podem oferecer vantagens fiscais valiosas. Também é importante que os investidores acompanhem todas as despesas qualificadas incorridas ao fazer ou manter seu investimento, pois podem ajudar a aumentar a base de custo do investimento e, assim, reduzir o imposto sobre ganhos de capital. Ao fazer isso, os investidores devem sempre consultar um contador ou fiscal qualificado.