Imposto de Capital
O que é um imposto de capital?
Um imposto de capital é um imposto cobrado de uma empresa com base em seus ativos, e não em sua receita. O Canadá foi uma das poucasnações da OCDE que cobrou impostos federais e provinciais sobre capital. O Canadá limitou seu imposto federal sobre capital às sociedades financeiras em 2006, e algumas províncias do Canadá também cobram um capital específico para instituições financeiras.
O imposto de capital do Canadá calcula o capital total de uma empresa como o patrimônio líquido total, sua dívida de longo prazo, lucros retidos e quaisquer outros excedentes. Uma empresa pode deduzir alguns investimentos em outras empresas de seu capital canadense tributável. As instituições financeiras com capital tributável empregado no Canadá acima de $ 10 milhões devem preencher um formulário de imposto de capital (Anexo 34), embora apenas as instituições financeiras com capital empregado superior a $ 1 bilhão paguem o imposto federal sobre capital.
O imposto sobre o capital também é denominado imposto sobre o capital das sociedades (CCT).
Compreendendo os impostos de capital
Um imposto sobre o capital é basicamente um imposto sobre a riqueza cobrado de empresas financeiras no Canadá. O imposto é baseado no montante de capital empregado (essencialmente dívida e patrimônio líquido), independentemente da rentabilidade.
Principais vantagens
- Um imposto de capital é um imposto de riqueza, não um imposto de renda.
- O imposto federal sobre capital no Canadá agora se aplica apenas a corporações financeiras, e o mesmo se aplica aos impostos sobre capital em nível provincial.
- Os impostos de capital pagos em nível provincial são dedutíveis para fins de imposto de renda federal.
Antes de 2007, o governo federal impôs um imposto de capital sobre o capital tributável empregado no Canadá superior a $ 50 milhões de qualquer empresa que fosse residente no Canadá ou qualquer empresa não residente que operasse no Canadá por meio de um estabelecimento permanente. Esse imposto foi eliminado em grande parte na esfera federal em 1º de janeiro de 2006.
No entanto, as empresas financeiras e de seguros com capital tributável superior a US $ 1 bilhão ainda pagam um imposto de capital de 1,25%. Este imposto sobre o capital a pagar pode ser reduzido pelo montante do imposto sobre o rendimento que a empresa paga. Qualquer passivo de imposto de renda federal não utilizadopode ser aplicado para reduzir o imposto de capital nos três anos anteriores e nos próximos sete anos.
As províncias que cobram um imposto de capital incluem Manitoba, New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island e Saskatchewan.
Para fins fiscais, a Financial Corporation Capital Tax Act define uma empresa financeira como um banco, empresa fiduciária, cooperativa de crédito, empresa de empréstimo ou seguradora de vida e inclui um agente, cessionário, fiduciário, liquidante, liquidante ou oficial com posse ou controle de qualquer parte da propriedade do banco, empresa fiduciária ou empresa de empréstimo, mas não inclui uma empresa fiduciária ou empresa de empréstimo constituída sem capital social.
Impostos de capital nas províncias
Algumas províncias canadenses também cobram imposto de capital corporativo sobre bancos, empresas fiduciárias e de empréstimo. As taxas definidas pelas províncias, a partir de 2020, são:
- Manitoba – 6%
- New Brunswick – 5% para bancos, 4% para outras instituições financeiras
- Terra Nova e Labrador – 6%
- Nova Scotia – 4%
- Ilha do Príncipe Eduardo – 5%
- Saskatchewan – 4%
As províncias que cobram um imposto sobre a capital têm diferentes limites de tributação que são publicados nos sites provinciais. Alberta, British Columbia, Ontário, Quebec e os territórios não cobram imposto de capital.