C Corporation

Não haveria imposto sobre ganhos de capital de longo prazosobre a venda, mas haveria imposto de renda corporativo regularse o lucro fosse realizado na casa. O motivo: as empresas C não têm taxas de imposto sobre ganhos de capital preferenciais disponíveis para elas. Geralmente, toda a receita reconhecida por uma empresa que opera por meio de uma empresa C tradicional é tributada à taxa de imposto de renda corporativa – um valor fixo de 21%, em 2018. Qualquer venda de ativo por uma empresa a um acionista seria tributada se houvesse ganho na venda, incluindo uma casa.

Além disso, o preço de venda deve representar o que é chamado de preço de mercado, o que significa que representa o que um terceiro independentepagaria pela casa. Sem cobrar US $ 100 por uma residência de 25.000 pés quadrados com piscina e garagem para três carros, em outras palavras, se o preço de venda da casa foi determinado como não acessível pelo IRS, então há uma série de distribuição – questões relacionadas que podem ser aplicadas.

Corporação s

A venda de uma casa por uma empresa S a um de seus acionistas seria tratada como um ganho de capital de longo prazo (se a empresa fosse proprietária da casa por mais de um ano). Uma empresa S geralmente não paga nenhum imposto de renda ;todos os itens de receita e perda são repassados ​​para os acionistas individuais. Assim, esse ganho seria repassado ao respectivo acionista e que deverá reportá-lo em sua declaração de imposto de renda pessoa física.  Existem outras questões, como a recaptura da depreciação se a casa fosse usada para fins comerciais.

LLC de membro único e propriedade individual

As LLCs e empresas unipessoais de membro único são tributadas da mesma forma no nível federal. Se a casa fosse usada para fins comerciais e pertencesse a uma LLC (ou seja, o título estava em nome da LLC), o ganho na venda teria que ser informado pelo proprietário da LLC sobre seu indivíduo restituição do Imposto de Renda.  Se a casa fosse propriedade da LLC por mais de um ano, o proprietário trataria o ganho como um ganho de capital de longo prazo.

No que diz respeito à sociedade unipessoal, a casa só pode ser titulada em nome do indivíduo que operou a sociedade unipessoal. Uma vez que o título não muda, não há venda nem emissão de ganhos de capital até que o indivíduo venda a casa a um terceiro independente.7 As  regras de recaptura de depreciação se aplicariam se a casa fosse usada pela empresa, seja uma LLC ou uma sociedade unipessoal.

LLC com vários proprietários, tributada como uma parceria e parceria geral

As regras que se aplicam a uma empresa seriam idênticas neste cenário, o que significa que qualquer ganho de capital de longo prazo seria tributado apenas dentro da LLC.

As sociedades são semelhantes às corporações S no sentido de que os itens individuais de renda e perda não são tributados dentro da sociedade, mas são repassados ​​aos sócios individuais e tributados em suas declarações de imposto de renda individuais. Assim, qualquer venda de uma casa pela sociedade seria tributável aos sócios individuais, e não à sociedade.  Se a sociedade possuísse a casa por mais de um ano, o ganho seria elegível para a alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que atualmente é de 15%.

The Bottom Line

A verdadeira questão problemática no que diz respeito a uma casa pertencente a uma empresa é a perda da exclusão da venda da casa. Esta disposição permite que os proprietários que vendem sua residência principal excluam grande parte do ganho da tributação ($ 250.000 se solteiros; $ 500.000 se casados, declarando em conjunto ).  Quando a casa é propriedade de uma empresa, perde-se a exclusão da venda da casa, como em qualquer transação fiscal, nem é preciso dizer que as pessoas precisam procurar o conselho de um contador ou advogado de impostos.

Para mais informações, consulte: ” Você deve incorporar sua empresa? “