22 Junho 2021 17:10

Financiar planos de compensação diferida não qualificados com seguro de vida

É possível financiarplanos de remuneração diferida não qualificadoscom seguro de vida em certas circunstâncias. Um plano de compensação diferida não qualificado é um contrato vinculativo entre um empregador e um empregado, onde o empregador concorda em pagar ao empregado posteriormente. Especificamente, o empregador faz uma promessa não garantida de pagar os benefícios futuros de um funcionário, sujeito aos termos específicos do contrato. Esses tipos de planos diferem substancialmente dos planos qualificados, como um 401 (k), que tem regras mais rígidas que os investidores devem seguir e normalmente tem um limite de renda. Os planos de remuneração diferida não qualificados não são limitados pela receita.

Com planos de remuneração diferida não qualificados, o empregador pode oferecer bônus, salários, opções de ações, planos de aposentadoria diferentes do 401 (k) se outros tipos de remuneração, sem ter que fazer os pagamentos imediatamente. Ao diferir o pagamento e fornecê-lo em uma data posterior, o empregador está permitindo ao empregado também diferir o pagamento de impostos sobre essa remuneração futura.

Principais vantagens

  • Um plano de remuneração diferida não qualificado é um contrato feito entre um empregado e seu empregador que determina que o empregador cobrirá o custo dos benefícios do empregado no futuro, de acordo com os termos do contrato.
  • Esses planos não têm financiamento e têm duas partes: um acordo contratual entre o empregador e o locatário e a reserva geral de ativos do empregador que cobre os custos futuros criados pelo plano.
  • Dois tipos de planos de remuneração diferida não qualificados permitem o financiamento de seguro de vida: planos de aposentadoria executiva suplementar (SERPs) e seguro de vida corporativo (COLI).

Financiar planos de compensação diferida não qualificados

Os planos de remuneração diferida não qualificados são planos não financiados que são divididos em duas partes. A primeira parte é o próprio plano, que equivale ao acordo contratual entre empregador e empregado. A segunda parte é a reserva geral de ativos do empregador que financia os passivos futuros criados pelo plano. A reserva geral de ativos é o que o empregador usa para pagar ao empregado por benefícios futuros.

A reserva geral de ativos é exigida pelos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e podem ser ativos tributáveis, como fundos mútuos ou seguro de vida de propriedade do empregador. O plano é o benefício legal entre o participante do plano (o empregado) e o patrocinador do plano (o empregador). O plano descreve os benefícios gerais, cronograma de distribuição e estipulações de aquisição e caducidade.



Os planos de remuneração diferida não qualificados são frequentemente usados ​​por executivos que desejam diferir o imposto de renda sobre o que estão ganhando.

Tipos de planos que permitem financiamento de seguro de vida

É possível financiar planos de remuneração diferida não qualificados com seguro de vida. Existem dois fundos principais que permitem o financiamento de seguro de vida: planos de aposentadoria executiva suplementar (SERPs) e seguro de vida corporativo (COLI). SERPs são semelhantes aos planos de pensão de benefício definido e dão ao funcionário um benefício declarado fornecido pelo empregador no momento da aposentadoria.

Com o seguro de vida corporativo  (COLI), as empresas adquirem apólices de seguro de vida dos funcionários que desejam compensar. A empresa paga o prêmio das apólices de seguro de vida e, em seguida, paga os benefícios aos funcionários quando eles se aposentam.

(Para leituras relacionadas, consulte ” Como funcionam os planos de compensação diferida não qualificados “.)