Plano de Cafeteria
O que é um plano de cafeteria?
Um plano de refeitório é um plano de benefícios aos funcionários que permite aos funcionários escolher entre uma variedade de benefícios antes dos impostos. Os funcionários podem contribuir com uma parte de sua renda bruta antes que quaisquer impostos sejam calculados e deduzidos. Os planos normalmente incluem opções como benefícios de seguro e benefícios que ajudam os funcionários em vários eventos de vida, como adoção. Um plano de refeitório também é conhecido como plano de benefícios flexíveis ou plano Seção 125.
Principais vantagens
- Os planos de cafeteria permitem que os funcionários escolham entre uma variedade de benefícios antes dos impostos.
- Esses planos costumam ser mais flexíveis do que outros.
- Os funcionários têm várias opções antes dos impostos, incluindo benefícios de seguro, planos de aposentadoria e benefícios que ajudam em eventos de vida.
- Os planos de refeitório podem ser mais complexos e exigir mais tempo para serem administrados.
Como funcionam os planos de cafeteria
Um plano de cafeteria recebe o nome de uma cafeteria, mas não tem nada a ver com comida. Assim como os indivíduos fazem seleções de alimentos em um refeitório, os funcionários podem escolher os benefícios de sua escolha antes que os impostos sobre a folha de pagamento sejam calculados a partir de um conjunto de opções oferecidas por seus empregadores. Esses planos se tornam mais úteis à medida que a diversidade na força de trabalho continua a crescer e os funcionários buscam benefícios mais personalizados, ajustados às suas necessidades.
As seleções do plano de cafeteria incluem opções de seguro, como contribuições seguro de invalidez. Outras seleções populares incluem planos de assistência à adoção, contas de gastos flexíveis e benefícios em dinheiro.
As seleções de planos flexíveis permitem que os funcionários adaptem um plano de refeitório às suas necessidades específicas. Por exemplo, a melhor seleção para um funcionário que está chegando à aposentadoria pode ser capaz de fazer contribuições para seu plano 401 (k), enquanto um funcionário com uma família grande pode ser mais adequado para um plano de saúde com ampla cobertura.
A seção 125 do Código da Receita Federal (IRC) especifica que os planos de refeitório estão isentos do cálculo da receita bruta para fins de imposto de renda federal. Nãosão deduzidos impostos federais ou de previdência social. No entanto, alguns benefícios – como benefícios de seguro de vida em grupo que excedem US $ 50.000 ou benefícios de assistência à adoção – exigem que os empregadores retenham os impostos da Previdência Social e do Medicare.
Considerações Especiais
Os funcionários devem estimar com quanto dinheiro contribuirão para o plano de refeitório antes do início do ano fiscal. A quantia em dinheiro escolhida é dividida pelo número de períodos da folha de pagamento e deduzida de cada contracheque pela duração do plano.
Quaisquer fundos alocados, mas não gastos pelo funcionário, serão perdidos. Por exemplo, se John alocar $ 2.000 para despesas médicas, mas gastar apenas $ 1.500, ele acabará perdendo $ 500. Os funcionários que excedem o valor de gasto alocado pagam um prêmio parcial ao empregador. Portanto, se Emma gastar US $ 1.000 além de sua contribuição alocada, ela mesma paga uma parte desse valor.
A desvantagem de um plano de refeitório é que geralmente leva mais tempo para administrar e normalmente é mais complexo.
A configuração individualizada dos planos de refeitório os torna mais complexos e demorados para administrar. Os empregadores devem manter comunicação constante com cada funcionário sobre as mudanças no custo dos benefícios, sua cobertura e o uso dos benefícios.
Funcionários que mudam de circunstâncias podem resultar em administração contínua. Isso pode ser corrigido em parte, permitindo apenas que os funcionários alterem seus benefícios periodicamente. Por exemplo, uma empresa só pode permitir que os funcionários alterem os benefícios do plano de refeitório uma vez por ano. Se um empregado usar todos os benefícios de seu plano e sair da empresa antes de ter pago sua contribuição anual, o empregador incorrerá em prejuízo.
Vantagens e desvantagens dos planos de cafeteria
Um dos principais benefícios de um plano de refeitório é o fato de reduzir a responsabilidade fiscal do indivíduo. Ao fazer contribuições antes dos impostos para o plano, os funcionários reduzem sua renda bruta, da qual são deduzidos os impostos sobre a folha de pagamento. Portanto, quanto menor for a receita bruta, menores serão as deduções fiscais. Mas, como mencionado acima, como envolvem opções e planos individualizados, eles podem levar muito tempo para manter e administrar – uma despesa cara para os empregadores.
Os funcionários podem escolher entre benefícios não tributáveis e tributáveis nos planos de refeitório. Os benefícios não tributáveis, como opções de seguro e contribuições para a aposentadoria, são considerados opções não tributáveis. Estes permitem que o empregado a contribuir para estes planos, sem incorrer em penalidades-a de impostos grande benefício e vantagem para o de um funcionário linha de fundo.
Mas há desvantagens nos planos de refeitório, especialmente se o funcionário escolher um benefício tributável, como dinheiro. Em casos como estes, o empregado incorrerá em uma obrigação tributária para o ano fiscal sobre o valor do benefício em dinheiro recebido.