Despesas de negócio
O que são despesas comerciais?
Despesas comerciais são custos incorridos no curso normal dos negócios. Eles podem se aplicar a pequenas entidades ou grandes corporações. As despesas comerciais fazem parte da demonstração do resultado. Na demonstração do resultado, as despesas comerciais são subtraídas da receita para se chegar ao lucro líquido tributável da empresa.
As despesas comerciais também podem ser chamadas de deduções. Em geral, as empresas têm algumas limitações e considerações especiais para deduções de despesas comerciais. Eles geralmente são divididos em despesas de capital e despesas operacionais.
Compreendendo as despesas de negócios
A seção 162 do Código da Receita Federal (IRC) discute as diretrizes para despesas comerciais. O IRC permite que as empresas relatem qualquer despesa que possa ser normal e necessária.
Despesas de negócios não precisam ser consideradas normais ou necessárias. Geralmente, comum significa que a despesa é comum no setor e a maioria dos proprietários de negócios na mesma linha de negócios ou comércio potencialmente gastaria essas coisas. Necessário significa que as despesas ajudam a fazer negócios são adequadas e o proprietário de uma empresa pode não ser capaz de cuidar dos negócios se não tiver feito as despesas.
Uma despesa que atenda à definição de normal e necessária para fins comerciais pode ser contabilizada como despesa e, portanto, é dedutível do imposto de renda. Algumas despesas de negócios podem ser totalmente dedutíveis, enquanto outras são apenas parcialmente dedutíveis. Abaixo estão alguns exemplos de despesas permitidas e totalmente dedutíveis:
- Despesas de publicidade e marketing
- Taxas de processamento de cartão de crédito
- Despesas de educação e treinamento para funcionários
- Certas taxas legais
- Licença e taxas regulatórias
- Salários pagos a funcionários contratados
- Programas de benefícios para funcionários
- Aluguel de equipamentos
- Custos de seguro
- Juros pagos
- Despesas e suprimentos de escritório
- Custos de manutenção e reparo
- Aluguel de escritório
- Despesas de serviços públicos
Relatório de declaração de renda
A demonstração do resultado é a demonstração financeira primária usada pelas entidades para registrar suas despesas e determinar seus impostos. As entidades normalmente terão três categorias de despesas que são divididas em custos diretos, custos indiretos e juros sobre a demonstração do resultado.
Custos diretos
O valor do estoque disponível no início e no final de cada ano fiscal é usado na determinação do custo dos produtos vendidos (CPV), que é uma grande despesa direta para muitas empresas.
O CPV é deduzido da receita total de uma entidade para calcular o lucro bruto do ano. Quaisquer despesas incluídas no CPV não podem ser deduzidas novamente. As despesas incluídas no cálculo do CPV podem incluir custos de mão de obra direta, despesas gerais de fábrica , armazenamento, custos de produtos e custos de matérias-primas.
Custos indiretos
Os custos indiretos são subtraídos do lucro bruto para identificar o lucro operacional. Os custos indiretos geralmente incluem itens como remuneração de executivos, despesas gerais, depreciação e custos de marketing. A subtração dos custos indiretos do lucro bruto resulta no lucro operacional, também conhecido como lucro antes de juros e impostos.
Depreciação
Os gastos com ativos de negócios geralmente são feitos por meio de depreciação. A depreciação é uma despesa dedutível de impostos na demonstração do resultado e classificada como despesa indireta. As despesas de depreciação podem ser deduzidas ao longo de vários anos e incluem custos de computadores, móveis, propriedades, equipamentos, caminhões e muito mais.
Custos com presentes, refeições e entretenimento
Existem vários custos sobre os quais o IRS impõe algumas restrições, principalmente os custos associados a presentes, refeições e entretenimento. Geralmente, você pode deduzir apenas 50% do custo do fornecimento de refeições aos funcionários, embora certas refeições possam ser totalmente deduzidas.
Despesas de Juros
A última seção da demonstração do resultado envolve despesas com juros e impostos. Os juros são a última despesa que uma empresa subtrai para chegar à sua receita tributável, às vezes chamada de receita tributável ajustada.
Despesas pessoais
Em alguns casos, as despesas incorridas pelo proprietário de uma empresa podem ser pessoais e comerciais. Por exemplo, o proprietário de uma pequena empresa pode usar seu carro tanto para fins pessoais quanto para atividades comerciais.
Nesse caso, a parte das milhas utilizadas para fins comerciais pode ser deduzida. No caso de escritórios em casa, os custos associados à parte da casa que é exclusivamente usada para negócios são geralmente dedutíveis.
Despesas não dedutíveis
Algumas despesas incorridas por uma empresa não são relatáveis. Essas despesas incluem subornos, custos de lobby, penalidades, multas e contribuições feitas a partidos políticos ou candidatos.