Método de Alocação de Benefícios
Qual é o método de alocação de benefícios?
Algumas empresas que oferecem aposentadoria a seus empregados optam por financiá-los por meio do método de alocação de benefícios. Nesse sistema, os funcionários contribuem com uma parte de seus salários para o fundo enquanto a empresa faz um único pagamento anual. Esse pagamento pode ser uma quantia fixa em dólares ou uma porcentagem do salário.
Tanto a contribuição do funcionário quanto o pagamento correspondente da empresa vão para um fundo que é investido em ativos de longo prazo.
Principais vantagens
- Uma empresa que oferece um benefício de pensão deve destinar dinheiro para pagá-los, usando qualquer um dos vários métodos aceitos.
- O método de alocação de benefícios separa o dinheiro contribuído pelo empregador e empregado em um fundo que é investido para pagar o benefício no futuro.
- Por outro lado, um método de alocação de custos estima o custo geral dos benefícios que serão devidos e reserva esse valor.
Compreendendo o método de alocação de benefícios
Com o tempo, os pagamentos conjuntos entre empregador e empregado se transformam em um fundo de pensão que será pago ao empregado na forma de anuidades mensais.
Em praticamente qualquer plano de pensão, o benefício que cada aposentado recebe é baseado no salário do funcionário ao longo do tempo. As pensões mais bem pagas são devidas aos executivos nos níveis de remuneração mais elevados e àqueles que dedicam mais anos de serviço, ou ambos. Normalmente, há um período de aquisição de direitos, de modo que os funcionários que permanecem no emprego por pouco tempo não podem receber nenhuma pensão.
Normalmente, a pensão é paga como uma anuidade mensal vitalícia. Usando o método de alocação de benefícios, os pagamentos são feitos para cada ano de serviço ao empregador.
Os detalhes do método de alocação de benefícios de cada empresa são normalmente cobertos no plano de benefícios dos funcionários da empresa.
Considerações sobre o método de alocação de benefícios
Uma empresa que utiliza o método de alocação de benefícios deve considerar que o custo de custeio do plano de previdência aumentará continuamente de ano para ano, pelo menos para determinados segmentos da população de empregados. Esses custos podem ser ampliados pela metodologia de alocação de benefícios.
No entanto, a assinatura da maioria dos planos está aberta e novos membros ingressam regularmente. A chave é manter o equilíbrio. Enquanto a idade média da população de empregados for relativamente estável, os baixos custos dos membros mais jovens compensam os altos custos dos empregados mais velhos, mantendo as taxas de contribuição relativamente consistentes.
Todas as coisas sendo iguais, os métodos de alocação de benefícios normalmente resultam em níveis mais baixos de financiamento do que os métodos de alocação de custos.
Métodos de Alocação de Custos
Os métodos de alocação de custos visualizam os custos totais dos benefícios, porém são acumulados, como um valor a ser alocado igualmente a todos os anos de serviço.
Por exemplo, o método de custo de nível agregado normalmente pega o valor presente dos benefícios menos o valor do ativo e espalha o valor excedente sobre a folha de pagamento futura dos participantes.
Os métodos de custo agregado levam em consideração todo o grupo, sendo o custo do plano calculado como um percentual da folha de pagamento anual. O percentual é ajustado anualmente se houver ganhos ou perdas atuariais.