Interesse benéfico
O que é interesse benéfico?
Um interesse benéfico é o direito de receber benefícios sobre ativos detidos por outra parte. O interesse benéfico geralmente está relacionado a questões relativas a trustes.
Por exemplo, a maioria dos acordos de interesse benéfico está na forma de contas fiduciárias, em que um indivíduo, o beneficiário, tem um interesse pessoal nos ativos do fideicomisso. O beneficiário recebe renda das participações do fundo, mas não possui a conta.
Como funciona o interesse benéfico
O interesse do beneficiário mudará dependendo do tipo de conta fiduciária e das regras do contrato fiduciário.
Principais vantagens
- O princípio do interesse benéfico pode ser aplicado em situações imobiliárias.
- Um interesse benéfico geralmente está relacionado a contas fiduciárias.
- No caso de um fundo Crummey, geralmente estabelecido pelos pais para seus filhos, o beneficiário tem um interesse imediato.
Um beneficiário normalmente tem um interesse futuro nos ativos do trust, o que significa que eles podem acessar os fundos em um determinado momento, como quando o destinatário atinge uma certa idade.
Trusts para crianças
Por exemplo, um pai pode estabelecer uma relação de confiança testamentária para beneficiar seus três filhos após a morte do pai. O criador do trust pode estipular a distribuição dos ativos da conta aos filhos durante a vida dos pais,
Os interesses benéficos serão alterados dependendo das regras de um acordo de confiança e do tipo de conta de confiança.
Os pais podem criar fundos Crummey, financiados por meio de doações anuais, para aproveitar as exclusões de impostos sobre doações. Com os trustes da Crummey, o beneficiário tem interesse imediato e acesso aos ativos do trust por um período de tempo especificado. Por exemplo, o beneficiário pode ter acesso aos fundos do trust nos primeiros 30 ou 60 dias após a transferência de um presente. Esses ativos se enquadram nas regras de distribuição que regem o trust.
Outros exemplos de interesse benéfico
Outro exemplo de interesse benéfico está no setor imobiliário. Um inquilino que aluga um imóvel está aproveitando os benefícios de ter um telhado sobre sua cabeça. No entanto, o locatário não possui o ativo.
Os interesses do beneficiário também podem ser aplicados a planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, como 401 (k) se Roth 401 (k) s, bem como em contas de aposentadoria individual (IRA) e Roth IRAs.
Com essas contas patrocinadas pelo empregador, o titular da conta pode designar um beneficiário nomeado que pode se beneficiar dos fundos da conta em caso de morte do titular da conta. As regras que regem os juros do beneficiário nesses casos variam amplamente, dependendo do tipo de conta de aposentadoria e da identidade do beneficiário.
Um cônjuge beneficiário de um IRA tem mais liberdade sobre os ativos do que qualquer outra pessoa. O cônjuge sobrevivente pode tratar a conta como sua, transferir os ativos para outro plano – se o IRS permitir – ou designar a si mesmo como beneficiário.
Um beneficiário não cônjuge de um IRA, por exemplo, não pode tratar a conta como sua. Assim, o beneficiário não pode fazer contribuições para a conta ou rolar quaisquer ativos dentro ou fora do IRA.