Estado de reconciliação bancária
O que é uma declaração de reconciliação bancária?
Um extrato de reconciliação bancária é um resumo da atividade bancária e comercial que reconcilia a A declaração descreve os depósitos, retiradas e outras atividades que afetam uma conta bancária por um período específico. Um extrato de reconciliação bancária é uma ferramenta de controle interno financeiro útil, usada para impedir fraudes.
Compreendendo a Declaração de Reconciliação Bancária
Os extratos de reconciliação bancária garantem que os pagamentos foram processados e as cobranças em dinheiro foram depositadas no banco. O extrato de reconciliação ajuda a identificar diferenças entre o saldo bancário e o saldo contábil, a fim de processar os ajustes ou correções necessários. Um contador normalmente processa extratos de reconciliação uma vez por mês.
Principais vantagens
- Um extrato de reconciliação bancária resume as atividades bancárias e comerciais, reconciliando a conta bancária de uma entidade com seus registros financeiros.
- Os extratos de reconciliação bancária confirmam que os pagamentos foram processados e as cobranças em dinheiro foram depositadas em uma conta bancária.
- Todas as taxas cobradas em uma conta por um banco devem ser contabilizadas em um extrato de reconciliação.
- Após todos os ajustes, o saldo em um extrato de reconciliação bancária deve ser igual ao saldo final da conta bancária.
Informações necessárias para criar o extrato de reconciliação bancária
A conclusão de um extrato de reconciliação bancária requer o uso dos extratos atual e do mês anterior, incluindo o saldo final da conta. O contador normalmente prepara o extrato de reconciliação bancária usando todas as transações até o dia anterior, pois as transações ainda podem estar ocorrendo na data real do extrato.
Todos os depósitos e retiradas lançados em uma conta devem ser usados para preparar um extrato de reconciliação.
Extrato de reconciliação bancária
O contador ajusta o saldo final do extrato bancário para refletir os cheques ou retiradas pendentes. Essas são transações nas quais o pagamento está a caminho, mas o dinheiro ainda não foi aceito pelo destinatário. Um exemplo é um cheque enviado em 30 de outubro. Ao preparar o extrato de reconciliação bancária em 31 de outubro, é improvável que o cheque enviado no dia anterior tenha sido descontado, então o contador deduz o valor do saldo bancário. Também podem ser cobrados pagamentos que ainda não foram processados pelo banco, o que requer um ajuste positivo.
Ajuste de saldo por livros
O saldo da conta de caixa nos registros financeiros de uma entidade também pode exigir ajustes. Por exemplo, um banco pode cobrar uma taxa para abrir a conta. O banco normalmente retira e processa as taxas automaticamente da conta bancária. Portanto, ao preparar um extrato de reconciliação bancária, quaisquer taxas retiradas da conta devem ser contabilizadas ao preparar um lançamento contábil manual.
Outro item que requer um ajuste são os juros ganhos. Os juros são automaticamente depositados em uma conta bancária após um certo período de tempo. Assim, o contador pode precisar preparar um lançamento que aumente o caixa atualmente mostrado nos registros financeiros. Afinal, são feitos ajustes na contabilidade, o saldo deve ser igual ao saldo final da conta bancária. Se os números forem iguais, uma declaração de reconciliação bancária bem-sucedida foi preparada.