Reserva de inadimplência
O que é uma reserva para devedores duvidosos?
Uma reserva de inadimplência é a quantia em dólares de contas a receber que uma empresa ou instituição financeira não espera receber de fato. Isso inclui pagamentos de negócios devidos e reembolsos de empréstimos.
Também conhecido como provisão para devedores duvidosos (ADA)
Como funcionam as reservas de inadimplência
Uma reserva de inadimplência é uma conta de avaliação usada para estimar a parte das contas a receber de uma empresa ou a carteira de empréstimos de um banco que pode, em última instância, ficar inadimplente ou se tornar incobrável. Existem dois benefícios desta reserva.
Para fins contábeis, a reserva para devedores duvidosos permite que a empresa ou o banco estabeleça o valor de face de seus recebíveis ou empréstimos. A reserva reside em uma área diferente do balanço patrimonial, portanto, o resultado líquido é que o valor das contas a receber / empréstimos reflete o seu valor esperado. Obviamente, se algumas das dívidas incobráveis pagarem, o resultado será um choque para os resultados financeiros.
O segundo benefício é uma margem de erro com relação ao planejamento de fluxos de caixa. Se a empresa estiver preparada para uma inadimplência, ela não será tão afetada por isso.
Quando um determinado saldo a receber ou empréstimo está realmente inadimplente, a empresa reduz o saldo da reserva para devedores duvidosos e reduz o saldo a receber, porque a inadimplência não é mais simplesmente parte de uma estimativa de inadimplência. Após esse lançamento, os registros contábeis apresentam um saldo em despesa de inadimplência e uma redução no saldo a receber do empréstimo para o empréstimo que realmente entrou em default.
Se uma empresa tem US $ 1 milhão em contas a receber, mas um de seus clientes, que deve US $ 50.000, está passando por problemas em seu próprio negócio, a empresa pode direcionar todos os US $ 50.000 para a reserva de inadimplência. Ainda tem $ 1 milhão em contas a receber, mas espera que no final valha apenas $ 950.000.
O quanto uma empresa mantém na reserva depende da empresa, da administração e do setor em que atua. Alguns usam um percentual simples das vendas ou uma média histórica. Uma alternativa poderia ser baseada na idade da dívida, sendo as dívidas mais antigas menos prováveis de serem pagas. Em alguns casos, uma empresa pode classificar cada cliente individualmente. Outros ainda podem usar uma combinação de uma porcentagem mais o escrutínio de suas contas mais arriscadas.
Reservas de inadimplência como medida de saúde
A maioria das empresas e bancos mantém uma reserva para devedores duvidosos porque alguma porcentagem dos clientes deixará de pagar. Os analistas acompanham as mudanças nas reservas de inadimplência, o que pode revelar outros problemas de saúde financeira de uma empresa. Isso inclui a eficácia com que uma empresa gerencia o crédito que concede aos clientes.
Para uma empresa, o problema mais gritante pode ser um aumento acentuado na reserva ao fazer negócios com clientes mais arriscados. Isso pode comprometer o fluxo de caixa da empresa.
Na outra ponta do espectro, a empresa pode estar enchendo suas reservas agora para emitir uma condição de corrente mais fraca. O desempenho futuro pareceria melhor, em contraste.