Amortização
O que é amortização?
A amortização é uma técnica contábil usada para diminuir periodicamente o valor contábil de um empréstimo ou ativo intangível durante um determinado período de tempo. Em relação a um empréstimo, a amortização concentra-se em distribuir os pagamentos do empréstimo ao longo do tempo. Quando aplicada a um ativo, a amortização é semelhante à depreciação.
Principais vantagens
- A amortização normalmente se refere ao processo de redução do valor de um empréstimo ou de um ativo intangível.
- Os cronogramas de amortização são usados pelos credores, como instituições financeiras, para apresentar um cronograma de amortização do empréstimo com base em uma data de vencimento específica.
- Os intangíveis amortizados (gastos) ao longo do tempo ajudam a vincular o custo do ativo às receitas geradas pelo ativo, de acordo com o princípio de correspondência dos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).
Compreendendo a Amortização
O termo “amortização” refere-se a duas situações. Primeiro, a amortização é usada no processo de pagamento da dívida por meio do pagamento regular do principal e dos juros ao longo do tempo. Um cronograma de amortização é usado para reduzir o saldo atual de um empréstimo, por exemplo, uma hipoteca ou empréstimo de carro, por meio de pagamentos parcelados.
Em segundo lugar, a amortização também pode se referir à distribuição de despesas de capital relacionadas a ativos intangíveis ao longo de uma duração específica – geralmente ao longo da vida útil do ativo – para fins contábeis e fiscais.
Amortização de Empréstimos
A amortização pode se referir ao processo de quitação da dívida ao longo do tempo em parcelas regulares de juros e principal suficientes para quitar o empréstimo integralmente até a data de vencimento. Com os pagamentos de hipotecas e empréstimos para compra de automóveis, uma porcentagem maior do pagamento mensal fixo vai para os juros no início do empréstimo. A cada pagamento subsequente, uma porcentagem maior do pagamento vai para o principal do empréstimo.
A amortização pode ser calculada usando a maioria das calculadoras financeiras modernas, pacotes de software de planilha, como o Microsoft Excel, ou gráficos de amortização online. Os cronogramas de amortização começam com o saldo do empréstimo em aberto. Para pagamentos mensais, o pagamento de juros é calculado multiplicando a taxa de juros pelo saldo pendente do empréstimo e dividindo por doze. O valor do principal devido em um determinado mês é o pagamento mensal total (um valor fixo) menos o pagamento de juros daquele mês.
No mês seguinte, o saldo devedor do empréstimo é calculado como o saldo devedor do mês anterior menos o pagamento de principal mais recente. O pagamento de juros é novamente calculado a partir do novo saldo pendente, e o padrão continua até que todos os pagamentos do principal tenham sido feitos e o saldo do empréstimo seja zero no final do prazo do empréstimo.
A fórmula para calcular o principal mensal devido em um empréstimo amortizado é a seguinte:
Pagamento do principal = Pagamento mensal total – (Saldo do empréstimo pendente * (taxa de juros / 12 meses)
Normalmente, o pagamento mensal total é especificado quando você contrai um empréstimo. No entanto, se você estiver tentando estimar ou comparar os pagamentos mensais com base em um determinado conjunto de fatores, como o valor do empréstimo e a taxa de juros, talvez seja necessário calcular o pagamento mensal também. Se você precisar calcular o pagamento mensal total por qualquer motivo, a fórmula é a seguinte:
Pagamento Mensal Total = Montante do Empréstimo [i (1 + i) ^ n / ((1 + i) ^ n) – 1)]
Onde:
- i = taxa de juros mensal. Você precisará dividir sua taxa de juros anual por 12. Por exemplo, se sua taxa de juros anual for 3%, sua taxa de juros mensal será de 0,0025 (0,03 de taxa de juros anual / 12 meses).
- n = número de pagamentos ao longo da vida do empréstimo. Multiplique o número de anos do prazo do seu empréstimo por 12. Por exemplo, um empréstimo de carro de 4 anos teria 48 pagamentos (4 anos * 12 meses)
Amortização de Ativos Intangíveis
A amortização também pode se referir à amortização de intangíveis. Nesse caso, amortização é o processo de contabilizar o custo de um ativo intangível ao longo da vida projetada do ativo. Mede o consumo do valor de um ativo intangível, como fundo de comércio, patente ou direito autoral.
exaustão, que é usada para recursos naturais.
Quando as empresas amortizam despesas ao longo do tempo, elas ajudam a vincular o custo de uso de um ativo às receitas que ele gera no mesmo período contábil, de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP). Por exemplo, uma empresa se beneficia do uso de um ativo de longo prazo ao longo de vários anos. Assim, baixa a despesa de forma incremental ao longo da vida útil daquele ativo.
Importante
O IRS tem cronogramas que ditam o número total de anos em que as despesas de ativos tangíveis e intangíveis para fins fiscais.
A amortização de intangíveis também é útil no planejamento tributário. O Internal Revenue Service (IRS) permite que os contribuintes façam uma dedução para certas despesas: despesas geológicas e geofísicas incorridas na exploração de petróleo e gás natural, instalações de controle de poluição atmosférica, prêmios de títulos, pesquisa e desenvolvimento (P&D), aquisição de arrendamento, florestamento e reflorestamento e intangíveis, como boa vontade, patentes, direitos autorais e marcas registradas.
Exemplo de Amortização
Por exemplo, vamos dar uma olhada em um empréstimo para automóveis de US $ 30.000 com prazo de quatro anos e juros de 3%. O pagamento mensal será de $ 664,03 ($ 30.000 (($ 0,0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1))).
No primeiro mês, $ 75,00 ($ 30.000 saldo do empréstimo pendente * 3% taxa de juros / 12 meses) do pagamento mensal de $ 664,03 vão para os juros, enquanto os $ 589,03 restantes ($ 664,03 do pagamento mensal total – $ 75,00 de pagamento de juros) vão para o principal.
A cada mês, o pagamento total permanece o mesmo, enquanto a parte que vai para o principal aumenta e a parte que vai para os juros diminui. No último mês, apenas $ 1,66 é pago de juros porque o saldo do empréstimo pendente nesse ponto é mínimo em comparação com o saldo do empréstimo inicial.
perguntas frequentes
O que é amortização?
O termo “amortização” tem dois significados importantes em finanças. Em primeiro lugar, pode referir-se ao calendário de pagamentos segundo o qual um empréstimo é liquidado gradualmente ao longo do tempo, como no caso de uma hipoteca ou de um empréstimo para automóveis. Em segundo lugar, pode se referir à prática de contabilizar o custo de um ativo intangível ao longo do tempo.
Por que a amortização é importante?
A amortização é importante porque ajuda as empresas e investidores a compreender e prever seus custos ao longo do tempo. No contexto do reembolso do empréstimo, os cronogramas de amortização fornecem clareza sobre que parte do pagamento do empréstimo consiste em juros versus principal. Isso pode ser útil para fins como dedução do pagamento de juros para fins fiscais. A amortização de ativos intangíveis também é importante porque pode reduzir a receita tributável de uma empresa e, portanto, seu passivo fiscal, ao mesmo tempo que dá aos investidores uma melhor compreensão dos verdadeiros ganhos da empresa.
Qual é a diferença entre amortização e depreciação?
Amortização e depreciação são conceitos semelhantes, em que ambas tentam capturar o custo de manutenção de um ativo ao longo do tempo. A principal diferença entre eles, entretanto, é que a amortização se refere a ativos intangíveis, enquanto a depreciação se refere a ativos tangíveis. Exemplos de ativos intangíveis incluem marcas registradas e patentes; enquanto os ativos tangíveis incluem equipamentos, edifícios, veículos e outros ativos sujeitos a desgaste físico.