Envelhecimento
O que é envelhecimento?
O envelhecimento é um método usado por contadores e investidores para avaliar e identificar quaisquer irregularidades nas contas a receber (ARs) de uma empresa. As contas são classificadas e inspecionadas de acordo com o tempo em que uma fatura está em aberto, permitindo que os indivíduos tenham uma visão melhor da inadimplência e da saúde financeira de uma empresa.
O envelhecimento também pode ser referido como envelhecimento de contas a receber ou cronograma de vencimento.
Principais vantagens
- O envelhecimento é um método usado por contadores e investidores para avaliar e identificar quaisquer irregularidades nas contas a receber (ARs) de uma empresa.
- Faturas pendentes de clientes e notas de crédito são categorizadas por intervalos de datas, normalmente de 30 dias, para determinar por quanto tempo uma conta não foi paga.
- As empresas aplicam o envelhecimento para compreender a eficácia de suas funções de crédito e cobrança e para estimar dívidas inadimplentes em potencial.
- Os investidores podem usar essas mesmas informações para identificar possíveis problemas de fluxo de caixa e riscos de insolvência.
Compreendendo o envelhecimento
AR é o saldo devido a uma empresa por bens ou serviços entregues ou usados, mas ainda não pagos pelos clientes. Listado no balanço como um ativo circulante, ele nos indica qualquer quantia de dinheiro devido pelos clientes por compras feitas a crédito.
O envelhecimento envolve a categorização das faturas de clientes e notas de crédito não pagas de uma empresa por intervalos de datas. As programações podem ser personalizadas em vários intervalos de tempo, embora normalmente esses relatórios listem faturas em grupos de 30 dias, como 30 dias, 31-60 dias e 61-90 dias após a data de vencimento. O relatório de vencimento é classificado por nome do cliente e relaciona cada fatura por número ou data.
Importante
Geralmente, quanto mais tempo uma fatura de venda não é paga, maior a chance de a empresa deixar de cobrar o que é devido.
As empresas contam com esse processo contábil para descobrir a eficácia de suas funções de crédito e cobrança e para estimar dívidas inadimplentes em potencial. A administração revisa a provisão para devedores duvidosos e determina a porcentagem histórica dos valores em dólares da fatura por período de tempo que muitas vezes se tornam dívidas inadimplentes e, em seguida, aplica a porcentagem ao relatório de vencimento mais recente.
Exemplo de relatório de envelhecimento
A empresa A normalmente tem 1% de dívidas incobráveis sobre itens no período de 30 dias, 5% de dívidas incobráveis no período de 31 a 60 dias e 15% de dívidas incobráveis no período de 61+ dias. O relatório de envelhecimento mais recente tem $ 500.000 no período de 30 dias, $ 200.000 no período de 31 a 60 dias e $ 50.000 no período de 61+ dias.
Com base no cálculo ($ 500.000 x 1%) + ($ 200.000 x 5%) + ($ 50.000 x 15%), a empresa possui uma provisão para devedores duvidosos de $ 22.500.
Benefícios do envelhecimento
O envelhecimento torna mais fácil para as empresas reconhecer casos prováveis de inadimplência, controlar as faturas pendentes e reduzir ao mínimo as contas não pagas. As equipes de gestão que controlam as contas a receber e as categorizam de forma adequada devem estar melhor posicionadas para identificar quais clientes precisam enviar para as cobranças, o que exige direcionamento de faturas de acompanhamento e se a empresa está cobrando contas a receber muito vagarosamente e assumindo muito risco de crédito.
Freqüentemente, o envelhecimento é uma ferramenta útil para determinar as práticas de crédito e vendas. Se uma empresa tiver dificuldade em cobrar o que é devido, por exemplo, ela pode optar por estender os negócios somente em dinheiro para os atrasados em série.
O envelhecimento também pode ser usado externamente por investidores e analistas. Sinais de desaceleração na cobrança de contas a receber de uma empresa podem sugerir práticas negligentes. Se não forem tomadas medidas rapidamente para retificar esses problemas, o dinheiro pode secar e os credores podem ser adiados para emprestar dinheiro à empresa. Os problemas de fluxo de caixa são uma grande bandeira vermelha. Sem moeda líquida para investir e pagar as contas, a empresa corre o risco de insolvência, independentemente de quanta receita e lucro registe.
Limitações do envelhecimento
Embora útil, o envelhecimento não é isento de falhas. Como muitas empresas cobram no final do mês e executam o relatório de envelhecimento dias depois, as contas pendentes do mês anterior serão exibidas. Embora os pagamentos de algumas faturas estejam em andamento, as contas a receber aparecem erroneamente em um estado incorreto. Executar o relatório antes do faturamento no final do mês inclui menos AR e mostra pouco dinheiro entrando, quando, na realidade, muito dinheiro é devido.
Além disso, a administração pode estender prazos de crédito particularmente longos ou excepcionalmente curtos para empresas específicas, o que significa que algumas faturas podem parecer extremamente atrasadas ou no prazo no relatório de envelhecimento quando, na verdade, não estão. Como resultado, é importante que os termos de crédito da empresa correspondam aos períodos de tempo no relatório para uma representação precisa da saúde financeira da empresa.
Os créditos não aplicados no relatório também requerem atenção especial. Eles podem ser limpos descobrindo quais faturas eles são aplicados e reduzindo a quantidade de contas a receber vencidas no relatório de vencimento.