Grupo Afiliado
O que é um grupo afiliado?
Um grupo afiliado são duas ou mais empresas relacionadas por meio de propriedade comum, mas são tratadas como uma só para fins de imposto de renda federal. Um grupo afiliado consiste em uma empresa-mãe e uma ou mais empresas subsidiárias. A empresa-mãe deve possuir pelo menos 80% das ações de sua subsidiária e consolida as demonstrações financeiras das subsidiárias com as suas próprias.
Pode haver benefícios fiscais para empresas e negócios que se tornem parte de um grupo afiliado.
Como funciona um grupo afiliado
Os grupos afiliados são obrigados a apresentar declarações fiscais consolidadas. Uma desvantagem da designação de grupo afiliado é que ela evita que empresas maiores se dividam em menores com o objetivo de alocar uma parte maior de sua receita em faixas fiscais mais baixas ou evitar o imposto mínimo alternativo.
Uma vantagem é que as empresas dentro do grupo podem usar seus prejuízos ordinários para compensar as receitas ordinárias umas das outras. Uma vez que os prejuízos podem ser utilizados para esses fins, muitas vezes podem ser aceitos se uma das subsidiárias não tiver sucesso em seus negócios, pois ajuda a mitigar a carga tributária das demais do grupo.
Principais vantagens
- Os grupos afiliados são obrigados a apresentar declarações fiscais consolidadas.
- Um grupo afiliado são duas ou mais empresas relacionadas por meio de propriedade comum, mas são tratadas como uma só para fins de imposto de renda federal.
- Uma vantagem é que as empresas dentro do grupo podem usar seus prejuízos ordinários para compensar as receitas ordinárias umas das outras.
Exemplo de um grupo afiliado
A corporação XYZ é a empresa-mãe da empresa ABC e da DEF Incorporated. XYZ possui mais de 80% das ações da ABC e da DEF. Enquanto XYZ e ABC estão prosperando, DEF vende pagers e telefones rotativos. A DEF Incorporated tem um grande prejuízo a cada ano. XYZ e ABC usam as perdas da DEF para compensar seus próprios lucros e, como resultado, todo o grupo acaba pagando impostos mais baixos.