Sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS)

O que é o sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS)?

O sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS) é um método de depreciação de ativos com o objetivo de proporcionar incentivos fiscais. O ACRS foi implementado em 1981 pelo Internal Revenue Service (IRS) e substituído em 1986 pelo sistema modificado de recuperação acelerada de custos (MACRS). Era aplicável a todos os ativos adquiridos naquele período.

Compreendendo o sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS)

O Economic Recovery Tax Act de 1981 incluiu o sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS), que mudou as regras para depreciar ativos adquiridos de 1980 a 1986. Em vez de depreciar ativos geradores de receita usando uma abordagem linear com base na vida útil do ativo, O ACRS permitiu que os contribuintes os depreciassem em cronogramas mais curtos com base na recuperação de custos.

Os ativos são atribuídos a uma das oito classes de recuperação no ACRS. As oito classes têm entre três e dezenove anos, dependendo da vida útil do ativo.

A depreciação acelerada aumentou as deduções que os proprietários de ativos podiam reivindicar, que os proponentes da lei acreditavam que acelerariam o crescimento econômico. A lei entrou em vigor durante uma recessão e aumentou os fluxos de caixa das empresas, que foram então usados ​​para novos investimentos, crescimento dos negócios ou pagamento de dívidas, tudo com o objetivo de estimular a economia.

O ACRS foi modificado em 1984, e a Lei de Reforma Tributária de 1986 substituiu-o pelo sistema  modificado de recuperação acelerada de custos (MACRS). MACRS apenas acelera a depreciação nos primeiros anos de vida de um ativo.

Redução de impostos

O sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS) pretendia funcionar como uma redução de impostos para as empresas. Como a depreciação se qualifica como dedução fiscal, quanto maior a depreciação relatada, menores são os impostos que uma empresa deve pagar. Como tal, o ACRS aumentou a depreciação de uma empresa, permitindo que ela se qualificasse para maiores deduções fiscais, o que significa que pagaria menos impostos e manteria mais receitas.

Críticas ao Sistema de Recuperação Acelerada de Custos (ACRS)

Os proponentes do ACRS acreditavam que ele deixava as empresas com caixa adicional que ajudaria a fazer a economia crescer, os críticos acreditavam que ele criava uma grande disparidade entre o fluxo de caixa das operações e os lucros. Eles acreditavam que focar nos fluxos de caixa em vez dos lucros como um sinal da saúde financeira de uma empresa era uma medida incorreta.

Com a implementação do ACRS, a comunidade financeira testemunhou um grande aumento de aquisições hostis, em que as empresas adquirentes puderam alavancar os ativos da empresa que estava sendo adquirida para financiar suas aquisições.

Foi por essas razões que o sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS) foi substituído pelo sistema de recuperação acelerada de custos (MACRS) modificado. O MACRS usa dois tipos de métodos de depreciação em seus cálculos: o sistema de depreciação geral (GDS) e o sistema de depreciação alternativo (ADS). GDS é usado com mais freqüência do que ADS.

Exemplo de sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS)

Se uma empresa comprasse uma máquina por $ 2 milhões, pelo método de depreciação linear, ela depreciaria em $ 100.000 por ano se o ativo tivesse uma vida útil depreciável de 20 anos. Se o ativo fosse depreciável de acordo com o ACRS com um período atribuído de 10 anos, ele depreciaria em $ 200.000.

Neste exemplo, uma empresa relataria uma depreciação anual de $ 200.000 para o IRS sob o ACRS contra $ 100.000 sob a depreciação linear, permitindo mais incentivos fiscais, retendo mais receita. A empresa poderia então usar esse dinheiro extra para uma variedade de propósitos para fortalecer melhor seus negócios.