Dívida de Aquisição
O que é dívida de aquisição?
A dívida de aquisição é uma obrigação financeira assumida durante a construção, reforma ou compra de uma residência principal ou secundária. Assim, um empréstimo hipotecário residencial é um exemplo de dívida de aquisição.
O Internal Revenue Service (IRS) oferece certas vantagens fiscais para dívidas de aquisição de casa própria. Isso não deve ser confundido com financiamento para aquisição, que se refere a empréstimos usados por uma empresa para comprar outra empresa.
Principais vantagens
- A dívida de aquisição é o financiamento obtido para a aquisição de uma casa ou imóvel residencial.
- As hipotecas são uma forma comum de dívida de aquisição e podem receber tratamento fiscal favorável sobre os juros devidos.
- As empresas também podem assumir dívidas de aquisição para refinanciar os termos de seu capital de dívida ou para comprar de volta ações diluidoras.
Dívida de Aquisição Explicada
Os contribuintes podem deduzir os juros pagos durante o ano fiscal para hipotecas que se qualifiquem como dívida de aquisição de casa. O IRS considera dívida de aquisição de casa como qualquer hipoteca obtida após 13 de outubro de 1987 que foi usada para comprar, construir ou melhorar substancialmente uma casa principal ou secundária. A hipoteca também deve ser garantida por essa casa como garantia. Se o valor da hipoteca for maior do que o custo da casa, mais os custos associados a quaisquer melhorias substanciais, apenas a dívida que não seja maior do que o custo da casa mais as melhorias serão qualificadas como dívida de aquisição de casa.
O IRS limita o montante total da dívida hipotecária que pode ser tratada como dívida de aquisição de casa. O valor total não pode exceder $ 1 milhão, ou $ 500.000 se um casal estiver declarando contribuintes separados. De acordo com a vida útil da casaou ajustar a casa para novos usos.2
Considerações Especiais
A dívida de aquisição pode representar um risco se o mutuário não gerar fundos suficientes para cobrir os pagamentos da dívida exigidos e ficar submerso na hipoteca. Isso provou ser o caso durante a crise financeira que começou em 2007. Em resposta, o Congresso aprovou a Lei de Alívio da Dívida de Perdão de Hipoteca para permitir que os proprietários cujos credores haviam perdoado parte de todos os seus empréstimos hipotecários evitassem ter que incluir os valores perdoados em seus rendimentos para efeitos fiscais. De acordo com a disposição, “os contribuintes podem excluir da receita certa dívida perdoada ou cancelada em sua residência principal”. Conforme descrito na Lei, a exclusão aplicada a “dívida de residência principal qualificada”.1
Dívida de Aquisição e Corporações
As empresas costumam usar dívidas de aquisição como forma de evitar a emissão de muitas ações adicionais, o que seria dilutivo para os acionistas e prejudicaria o preço de suas ações, além de se beneficiar de um tratamento fiscal favorável para dívidas. A dívida de aquisição pode incluir empréstimos-ponte (de curto prazo), empréstimos disponíveis em suas linhas de crédito rotativo existentes e títulos.
Freqüentemente, as empresas planejam reduzir a dívida de aquisição por meio de um prazo final ou substituí-la por empréstimos e títulos de longo prazo e usar a geração de fluxo de caixa para pagar os empréstimos. Isso minimiza a exposição da empresa a taxas de juros flutuantes, travando as taxas de juros. O prolongamento do prazo das obrigações da dívida também preserva a flexibilidade financeira ao permitir que a empresa distribua o pagamento da dívida por vários anos.